關于河源市2018年市級預算執行和其他財政
收支的審計工作報告
——2019年8月21日在市第七屆人民代表大會
常務委員會第三十八次會議上
河源市審計局局長 張河敏
主任，各位副主任，秘書長，各位委員：
受市人民政府委托，現將我市2018年市本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下：
2018年以來，根據市委、市政府的工作部署，以及審計署、省審計廳的工作安排，市審計局深入學習貫徹黨的十九大精神、習近平總書記對廣東工作和審計工作的重要批示指示精神、中央審計委員會第一次會議精神和省委審計委員會第一次會議精神，強化對財政全口徑預算、財政決算草案的審計監督，持續關注重大政策落地情況，著力推動各地各部門打好“三大攻堅戰”，助力民生事業的健康平穩發展，扎實履行審計監督職責。
審計結果表明，全市各地各部門認真執行市七屆人大第四次會議批準的財政預算，穩步推進財政體制改革，不斷提升財政管理水平，促進財政增收節支，有力保障重點領域支出，推動我市各項事業發展取得明顯成效。
——財政體制改革扎實推進，財政收支管理水平不斷提高。2018年，我市進一步加強全口徑預決算管理和監督，穩步推進項目庫管理平臺建設、中期財政規劃管理、績效評價管理，財政管理進一步規范；財政收入保持較快增長，2018年地方一般公共預算收入28.3億元，比上年的25.89億元增長9.31%，有力保障了我市建設全省綠色發展的示范區、融入粵港澳大灣區的生態排頭兵等各項工作的順利開展。
——支持實體經濟政策措施落地見效，營商環境持續優化。我市積極推進支持實體經濟發展政策措施的落地，統籌制定市級政策文件、出臺多項配套措施，推動各項改革措施取得實效，進一步激活了市場活力，截至2018年11月，全市落實降成本措施為企業減輕成本負擔23.17億元；著力提高土地利用率，推動盤活存量土地和閑置土地，加大“三舊”改造力度；切實落實清理拖欠民營企業賬款工作，進一步提升行政事業單位、國有企業的公信力，截至2019年5月底，我市清理拖欠民營企業中小企業賬款共計7790.55萬元；行政事業性收費、政府定價經營服務收費目錄清單等多項重點舉措逐步得到落實，政務服務事項辦理進一步規范。
——民生支出保障力度不斷加大，民生項目建設取得明顯成效。2018年度，市本級農林水事業發展投入資金21.63億元、教育科技文化事業發展投入資金12.99億元、社會保障醫療衛生方面投入資金26.57億元，分別比上年增長36.04%、81.42%、103.13%，推動加強基層醫療衛生能力建設、教育文化建設、基礎設施建設、精準扶貧精準脫貧工作取得新成果，重大民生支出保障水平進一步提高。
——各部門高度重視審計整改工作，上一年度審計發現問題整改成效顯著。審計整改有效推動各單位加強內部控制、規范資金管理，取得較好的效果。截至2019年6月底，上一年度審計發現問題整改率達到87.83%，建立健全管理制度12項，通過上繳財政或歸還原渠道資金、調整會計賬目、促進撥付使用等方式整改問題金額22.95億元。
一、財政審計情況
（一）2018年度預算執行和其他財政收支審計情況
市審計局對2018年度市本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并按照省審計廳的統一部署，組織各縣區審計局對市縣兩級財政資金統籌盤活情況、2018年新發行地方政府債券資金使用情況，以及支持實體經濟發展、支持醫療衛生健康事業發展、支持教育事業發展等方面的財政資金管理和相關政策落實情況進行了審計。審計結果表明，財政部門和各財政收入執收單位認真履行職責，2018年度各項收入保持較快增長，有效保障了各項重點項目和民生項目的支出。2018年度，市本級一般公共預算總收入1091028萬元，其中：地方一般公共預算收入282974萬元，比上年的258865萬元增長9.31%；政府性基金總收入519814萬元，其中：本級收入235880萬元，比上年的112307 萬元增長110.06%。市本級2018年一般公共預算總支出1071140萬元，其中：市本級支出674961萬元，比上年增長17.74%；政府性基金總支出490992萬元，其中：本級支出360866萬元，比上年增長138.06%。全市各級各部門積極規范有關資金的管理和落實有關政策措施，認真推動盤活存量資金、強化債券資金管理、推動基層醫療衛生和教育事業發展等方面取得實效。審計發現的主要問題是：
1.市本級預算管理方面
（1）市財政編制預算不細化，導致部分項目執行率低。
（2）市財政未如實編制財政支出數據。
（3）市財政違規辦理無用款計劃撥款16190.3萬元。
（4）市本級支出擠占上級轉移專項資金74796萬元。
（5）市財政違規使用國有土地出讓收入812.78萬元。
2.財政存量資金統籌盤活方面
（1）市、縣有關部門工作推進較慢，造成產業共建獎補資金等19項上級專項資金未及時發揮效益。
（2）市本級、龍川縣虛列支出27960萬元。
（3）紫金縣收入類專戶存量資金未及時上繳國庫，涉及資金25014.38萬元，其中：非稅收入1967.02萬元，收取土地出讓金45萬元，收回存量資金23002.36萬元。
（4）市本級、和平縣未及時清理盤活存量資金，涉及金額48673.8萬元，其中：市本級30289.1萬元，和平縣18384.7萬元。
3.全市2018年度新增債券資金管理方面
部分入庫債券資金項目質量不高，項目單位準備不充分，未做好立項等項目前期工作，影響債券資金的使用和績效，導致2018年度新增債券資金使用緩慢，未及時發揮效益。市本級及各縣區截至2019年3月底有127183.88萬元債券資金未使用。
4.專項資金管理方面
（1）專項資金未實行項目庫管理。截至2019年4月底，市工業和信息化局未對珠江西岸先進裝備制造業發展專項資金和促進民營經濟及中小微企業發展專項資金實行專項資金項目庫管理。
（2）部分項目建設推進緩慢。一是東源縣、連平縣、龍川縣的醫療急救體系建設項目推進緩慢，截至2019年3月底仍未立項，尚未開工；二是東源縣等5個縣未按計劃完成村衛生站建設任務，2017-2018年，我市村衛生站建設任務為666間，截至2019年3月底，累計建成驗收376間，僅完成計劃的56%；三是源城區等5個縣區寄宿制學校項目建設進度緩慢，仍有11171.29萬元寄宿制學校建設資金未使用。
（3）源城區等7個縣（區）126間已建成村衛生站截至2019年3月未投入使用，處于閑置狀態，包括2017年前建成驗收78間、2018年建成45間、2019年1-3月建成3間。其中：源城區5間，紫金縣10間，龍川縣8間，連平縣28間，和平縣11間，東源縣62間，江東新區2間。
（4）部分單位未按要求發放政策性補貼。一是東源縣財政局2018年未按規定標準發放村衛生站醫生補助資金，截至2019年3月少發放補助資金144萬元。二是江東新區違規向在外借調人員發放山區農村教師生活補助資金16.63萬元。
（5）市田家炳中學、深河中學違規使用農村義務教育寄宿制學校建設資金121.5萬元，主要用于美術室建設、水電費等方面。
（二）縣級財政決算審計情況
市審計局組織對龍川縣、東源縣2017年度財政決算情況進行了審計。審計結果表明，龍川縣、東源縣財政收入平穩增長，脫貧攻堅、生態環保、民生改善等重點領域支出得到進一步保障。審計發現的主要問題是：
1.龍川縣和東源縣未如實編制財政收支數據。一是龍川縣有部分非稅收入未在當年繳庫，少反映預算收入13793.27萬元；二是龍川縣將部分專項資金撥到財政專戶，虛列預算支出7.2億元；三是東源縣有部分非稅收入未在當年繳庫，少列2017年預算收入5815.46萬元；四是東源縣將財政支出進行掛賬處理，少列2017年度預算支出8685萬元。
2.龍川縣和東源縣財政部門違規調整財政收支結構。東源縣財政部門將2017年政府性基金收入列為行政事業性收費，虛增一般公共預算收入8000萬元；龍川縣將2017年土地出讓金支出列入一般公共預算支出，虛增一般公共預算支出6.7億元。
3.龍川縣和東源縣非稅收入征管不到位，未做到應收盡收，涉及金額15.69億元。一是龍川縣水務局少收2013-2018年水資源費221.11萬元；二是龍川縣住建局少收超容積率的土地出讓金956.95萬元；三是龍川縣住建局未依法征繳2014-2017年建筑違建罰款847萬元；四是龍川縣政府2013-2016年違規減免城市基礎設施配套費429.36萬元；五是東源縣國土資源局未及時追繳企業2017年拖欠的土地出讓金154721.59萬元；六是東源縣國土局2014-2017年少收40個建設項目超容積率土地出讓金，涉及建筑面積100多萬平方米；七是東源縣住房和城鄉規劃建設局把關不嚴，導致2015-2017年部分項目未繳交人防異地建設費，涉及金額187.17萬元。
4.龍川縣住建局違規審批房地產開發項目。龍川縣住建局違規批準集體建設用地用于房地產項目開發，并發放了《建設工程規劃許可證》和《建設用地規劃許可證》，涉及用地面積1.25萬平方米、建筑面積5.29萬平方米，造成了財政收入的流失。
5. 東源縣財政局、教育局違規占用專項資金。一是東源縣財政局2017年違規將土地出讓金用于行政事業公用經費等支出，涉及金額12713.42萬元，主要用于各鄉鎮稅收返還、稅務部門征收經費、社保征收經費等支出；二是東源縣教育局占用師資培訓專項經費114.82萬元，主要用于補充行政經費。
（三）市直單位財務收支審計情況
市審計局組織對原市國土資源局等7個單位財務收支情況進行了審計。審計結果表明，各單位能不斷完善內部控制制度，積極規范財務管理。審計發現的主要問題是：
1.有2個單位公務卡制度執行不到位。
2.有2個單位專項資金管理不規范。
3.有3個單位未嚴格執行政府采購制度。
4.有2個單位公務支出和公款消費管理不規范。
二、全市2018年社會保險基金預算執行審計情況
市審計局組織市縣審計機關對全市2018年社會保險基金預算執行情況進行了審計。審計結果表明，2018年全市各級政府和有關部門認真貫徹執行國家和省規定的社會保險基本政策，不斷推進社會保險基金穩步發展，按時完成了企業職工養老保險省級統籌任務，與全省同步完成機關養老保險參保、征收、待遇發放工作任務，并及時調整各險種待遇水平，確保社保待遇按時足額發放。審計發現的主要問題是：
（一）2018年社會保險基金預算編制不完整、預算執行不到位
一是市財政局未將全市機關事業單位養老保險基金列入2018年全市社會保險基金預算；二是市財政局未編制2018年市本級社會保險基金預算；三是市財政局和市人力資源社會保障局未按規定向社保經辦機構和征收機構批復2018年市社會保險基金預算。
（二）社保資金管理不規范
一是江東新區社會保險基金賬戶管理不規范，未實行專戶管理；二是市社保局江東分局未按規定將養老保險費和存款利息收入劃入財政專戶；三是和平縣財政局2018年擠占挪用社會保險基金177萬元，主要是轉到縣財政非稅專戶列作基金支出；四是紫金縣社保局2018年未及時分配被征地農民養老保險金36.86萬元。
（三）社保部門對保險業務監管不到位
1.社保部門審核不嚴，導致172名參保人在死亡后繼續領取養老金，涉及金額19.25萬元，其中：市本級4人合計2.57萬元；紫金縣168人合計16.68萬元。
2.市社保局把關不嚴，導致87名參保人重復領取企業職工基本養老保險和城鄉居民養老待遇，多領取城鄉養老金18.63萬元。
（四）各縣（區）未全面落實困難群體應保盡保政策
由于民政、殘聯、扶貧溝通協調不到位，截至2018年12月底，各縣（區）仍有低保人員、重度殘疾人員等793名困難群體人員仍未購買基本醫療保險，其中：源城區22人，紫金縣98人，龍川縣353人，連平縣125人，和平縣114人，東源縣57人，江東新區24人。
（五）有關部門未落實社會保險資金保值增值工作要求
一是市財政社保基金結余存款結構不合理，活期存款余額過大，不利于社會保險基金的保值增值，如市本級2018年末機關事業單位養老保險基金累計結余18850萬元中，活期存款17642萬元，占結余的94%，超出規定的2個月平均支出額的7倍；二是市社保部門未督促銀行執行銀行存款優惠利率，少收2018年度利息收入53.45萬元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
根據審計署和省審計廳的統一部署，市審計局組織全市審計機關對我市落實中央和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點對全市“放管服”改革推進、營商環境優化、加強基層醫療服務能力建設、支持實體經濟發展、清理拖欠民營企業賬款等政策措施的落實情況進行了審計。審計結果表明，全市各級各部門能推動各項重大政策措施落地，進一步激發了市場活力、提升了政務服務水平。審計發現的主要問題是：
（一）“放管服”改革措施推進方面
1.部分行政審批改革措施落實不到位。一是市住房和城鄉規劃建設局未對工程質量監督手續辦理和建筑工程施工許可證核發兩個審批事項進行優化整合；二是市住房和城鄉規劃建設局未及時更新網上辦事大廳“建筑工程施工許可證核發”行政審批的辦事指南，仍將已經廢止的“散裝水泥專項資金”“新型墻體材料專項基金”的繳納憑證列入“申請材料”；三是市公安局辦理保安服務公司審批事項時，要求申請人提供外籍工作人員的無被刑事處罰記錄證明等多項已取消的材料；四是紫金縣環保局部分環評審批、排污許可證核發辦理時長超規定時限。
2.市住房和城鄉規劃建設局未按要求清理中介服務事項，導致下屬單位河源市規劃勘察測繪院違規開展與市住建局行政審批有關的中介服務。
3.部分改革工作推進緩慢。一是2013年市向縣下放審批權限后，龍川縣國土資源局截至2018年底仍未承接“丙、丁級測繪作業證核發”等2項審批事項；二是市生態環境局未建立環評容缺預審機制；三是市生態環境局未建立健全落實完善禁止環保“一刀切”的細化工作方案和措施；四是機動車“三檢合一”工作推進緩慢；五是市生態環境局對排污許可證后期管理不到位。
（二）營商環境優化政策措施落實方面
一是市本級、紫金縣、龍川縣和連平縣的供電、供氣企業報裝業務未全面進駐政務服務中心。二是河源供電局、河源市新奧燃氣有限公司用能報裝總時不符合相關規定，河源供電局部分用電報裝業務總時限超過規定的80天，最長辦結時長為295天；新奧燃氣公司部分用氣報裝業務總時限大幅超過規定的10天，最長辦結時長為165天。
（三）加強基層醫療衛生服務能力建設政策落實方面
1.配套資金落實不到位。部分縣財政未足額配套2017-2018年基層醫務人員崗位津貼資金和人均基本公共衛生服務經費，涉及金額780.75萬元，其中：紫金縣263.66萬元，連平縣68.04萬元，和平縣158.75萬元，東源縣290.3萬元。
2.專項資金閑置，未及時撥付使用。一是截至2018年10月，源城區等6個縣區財政部門仍有上級撥入的建設項目資金和經費74682.04萬元未使用，其中：源城區192萬元，紫金縣15782.93萬元，龍川縣15716.04萬元，連平縣13480萬元，和平縣12491.57萬元，東源縣17019.5萬元；二是連平縣部分2017-2018年村衛生站醫生補貼資金、醫務人員崗位津貼未及時發放，涉及金額330.37萬元。
3.部分項目建設推進緩慢。深河江東醫院建設項目、東源縣婦幼保健院新院建設項目、龍川縣人民醫院新院等8個公立醫院項目未按要求及時動工建設。如連平縣人民醫院升級建設項目、連平縣中醫院升級建設項目按要求應于2018年10月開工建設，但截至2018年10月底仍尚未辦理用地手續，未開工建設。
（四）支持實體經濟發展政策措施落實方面
一是我市尚未根據省新修訂的“外資新十條”政策措施提出貫徹意見；二是市自然資源局未積極推動出臺“實體經濟十條”用地政策措施的市級層面操作指引；三是市自然資源局未建立工業用地預申請制度、未制定工業用地控制指標和土地使用標準；四是我市未制定標準廠房管理有關政策措施。
（五）清理拖欠民營企業賬款政策措施落實方面
一是市創業開發總公司未按要求清理拖欠民營企業賬款1234.78萬元；二是連平縣、東源縣漏報拖欠民營企業中小企業賬款共計7065.99萬元，其中：連平縣1737.14萬元，東源縣5328.85萬元。
（六）降費減負方面
一是東源縣房管局2017年至2018年3月違規增加不動產轉移登記評估環節，并通過違規開辦的下屬企業收取二手房交易評估費170.87萬元；二是龍川縣土地評估事務所2016年至2018年3月違規收取土地評估費58.86萬元；三是紫金縣地方公路管理站違規收取占用利用公路路產補償費7.13萬元；四是和平縣建設工程質量安全監督站2018年違規收取建筑工程檢測費143.02萬元；五是市住房和城鄉規劃建設局向建設單位轉嫁專家審查費，在辦理“大中型建設工程項目初步設計審查”過程中，違規要求建設單位支付專家審查費。
四、資源環境審計情況
市審計局對紫金縣上義鎮、連平縣高莞鎮等12個鄉鎮（街道）的資源環境管理和保護情況進行了審計。審計結果表明，各鄉鎮（街道）不斷增強自然資源和環境保護意識，逐步完善有關制度，資源環境保護力度進一步加大。審計發現的主要問題是：
（一）自然資源資產管理方面
一是9個鄉鎮（街道）打擊非法占用耕地不力，普遍存在非法占用耕地建房現象，9個鄉鎮（街道）占用耕地建房面積達到8000平方米以上；二是連平縣陂頭鎮等3個鄉鎮（街道）對稀土、采石場等礦產資源監管不到位，區域內還存在非法開采問題；三是森林資源保護工作滯后，紫金縣上義鎮等6個鄉鎮（街道）轄區內發生多起違規采伐林木和擅自改變林地用途、森林火災等案件，紫金縣上義鎮未與所轄村（居）委簽訂森林防火責任書。
（二）環境保護方面
部分鄉鎮（街道）對城鄉居民生活飲用水的管理不到位，供水池未進行圍蔽管理，存在衛生安全隱患。
（三）資金管理方面
一是3個鄉鎮（街道）未及時發放2012-2018年生態公益林補償資金，截至2018年10月仍結存在財政所，涉及金額426.06萬元；二是個別鄉鎮占用2016年村級防火工作經費3.6萬元。
五、精準扶貧和精準脫貧審計情況
省審計廳統一組織對全市精準扶貧精準脫貧落實情況進行了審計。審計結果表明，全市各級黨委政府及有關部門高度重視精準扶貧精準脫貧工作，貫徹落實中央和省委省政府脫貧攻堅決策部署，大力籌措資金、落實扶貧工作責任、創新工作方式方法，精準扶貧工作取得明顯成效。審計發現的主要問題是：
（一）資金管理方面
1．扶貧資金閑置，未及時發揮效益。7個縣（區）有6項財政扶貧資金閑置存放財政一年以上，共涉及金額68606.50萬元，其中2年以上3826.80萬元。
2.我市貧困村創建新農村示范村建設資金使用進度慢。截至2018年9月底，全市共到位貧困村創建新農村示范村建設資金260025.84萬元，撥付使用資金27089.99萬元，留存資金232935.85萬元，使用進度10.42%，其中7個鎮2017年、2018年貧困村新農村建設資金使用進度為零。
（二）產業扶貧項目推進方面
1.龍川縣個別鎮2017-2018年違規向終止幫扶貧困戶發放扶貧獎補資金，涉及40戶，金額62.99萬元。
2．紫金縣黃塘鎮2018年完成的下田橋改建工程扶貧項目多計工程款3萬元。
（三）“三保障”惠民政策落實及脫貧成效方面
1.教育扶貧資金管理不到位。一是紫金縣教育部門未發放2戶建檔立卡貧困家庭學生2017-2018年度生活費補助0.6萬元；二是和平縣、東源縣教育部門未發放2016-2018年度建檔立卡貧困戶殘疾適齡學生的生活補助資金，涉及202人次，合計金額60.6萬元；三是市教育部門2016-2018年重復發放建檔立卡貧困戶子女生活費補助42.8萬元。
2．社會保障政策落實不到位。一是社保部門未落實符合參保條件的貧困人員參加養老保險的政策，截至2018年9月底，全市有783名17至60周歲的貧困人員未參加養老保險；二是社保部門未保障貧困人員享受養老保險待遇，截至2018年9月底，全市有147名60歲以上的貧困人員未能享受養老保險待遇。
3.住房改造資金管理不規范。一是龍川縣等3個縣住建部門向不符合條件的農戶發放危房補助款，涉及23戶，合計95.70萬元；二是市住房城鄉建設局未及時足額發放2017年危房改造補助款，涉及221戶，合計795.20萬元。
4.殘疾人生活保障不到位。市殘聯未發放部分建檔立卡殘疾人員生活及護理補助，涉及1208人次，合計金額234.36萬元。
六、鄉鎮（街道）財務收支審計情況
市審計局對連平縣高莞鎮、紫金縣上義鎮等12個鄉鎮（街道）的財務收支情況進行了審計。審計結果表明，大部分鄉鎮（街道）能加強內部制度建設，認真履行管理職責，逐步規范財務收支管理。審計發現的主要問題是：
（一）財務和資產管理方面
1.有8個鄉鎮（街道）財務管理不規范，存在較大管理漏洞。
2.有8個鄉鎮（街道）國有資產管理混亂。
3.有3個鄉鎮（街道）債權管理不到位。
4.紫金縣上義鎮擠占上級專項資金、捐贈款。
5.有5個鄉鎮（街道）未按要求征收財政收入。
（二）公務支出和公款消費方面
1.有4個鄉鎮（街道）公務車輛管理制度落實不到位。
2.有8個鄉鎮（街道）公務接待費管理不規范。
（三）投資項目管理方面
1.有6個鄉鎮（街道）未按要求進行公開招投標或實行政府采購。
2.有5個鄉鎮（街道）違規發包工程。
3.有3個鄉鎮（街道）工程款支付管理較為混亂。
七、審計建議
（一）打造高效的財政管理體系。一是要進一步規范財政預決算管理，提升預算編制的科學性和合理性，推動提高預算執行率和資金的使用效益。二是要完善有關制度，及時研究出臺專項資金管理、績效管理、項目庫管理、財政資金統籌使用等制度辦法，壓實財政部門和各業務職能部門的責任，推動項目庫建設，提升資金項目管理水平。三是要進一步加強社保基金的管理，嚴格把關、強化監督，充分發揮社保資金保民生的重要作用，嚴肅查處騙取套取社保基金的行為，切實保障社保基金的安全。四是要加強對鄉鎮財務收支的監管，強化對違紀違規行為的問責機制，進一步提升鄉鎮財務管理水平。
（二）繼續推動重大政策措施落地生效。一是要及時按照中央和省有關要求出臺本地區落實有關政策措施的實施細則和方案，對標先進地區的政務服務和營商環境，查擺不足、縮小差距，進一步提升政務服務水平。二是推動降費減負政策切實惠及企業和人民群眾，有效降低各類營商成本、減輕企業負擔，從嚴查處違規收費、變相收費的行為，提升人民群眾的獲得感。三是加大清理拖欠民營企業賬款的力度，制定可行的計劃和措施償還有關欠款。
（三）著力打贏“三大攻堅戰”。一是要落實水源地保護措施，規范水源地保護區的管理，切實保障人民群眾的飲水安全。二是要規范扶貧資金的管理和使用，加大力度推進扶貧項目建設進度，切實保障困難群體的權益，以產業幫扶推動貧困人口長效脫貧奔康。三是嚴格控制政府性債務規模，規范舉債行為，加強債券資金項目庫的建設和管理，及時發揮債券資金的效益。
本報告反映的是市本級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，其他問題已分別在審計報告中反映，對違法違紀的問題已移送有關部門進一步查處。有關部門對審計發現的問題高度重視，正在整改落實中。市審計局將按照市委市政府的要求認真督促整改，并向市人大常委會全面報告整改情況。
主任、各位副主任，秘書長、各位委員，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和習近平總書記系列重要講話、批示指示精神，自覺接受市人大的指導和監督，不忘初心、牢記使命，依法履行審計監督職責，為推動我市建設全省綠色發展的示范區、融入粵港澳大灣區的生態排頭兵，建設“兩個河源”，同步實現社會主義現代化作出應有貢獻！
以上報告，請予審議。
粵公網安備 44160202000112號
