——2023年8月11日在河源市第八屆人民代表大會
常務(wù)委員會第十九次會議上
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2022年市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告如下：
2022年以來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的二十大精神，認真學習貫徹習近平總書記對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞中央和省委的決策部署，按照市委工作安排，嚴格執(zhí)行市八屆人大一次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2022年市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，各級各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持高質(zhì)量發(fā)展，全市經(jīng)濟平穩(wěn)運行，2022年市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——財政運行保持平穩(wěn)。2022年度，財政部門堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，認真履行財政職能。全市積極爭取債券資金78.50億元，有力支持我市投資項目建設(shè)；“三保”底線織密固牢，市本級“三保”支出30.77億元，保障了基本民生、工資發(fā)放和機構(gòu)運轉(zhuǎn)；一般性支出及三公經(jīng)費預算規(guī)模控制有效，市本級一般性支出預算和三公經(jīng)費預算分別較去年壓減了14.59%和3.84%。2022年財政運行保持平穩(wěn)，為經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展提供了必要的財力保障。
——持續(xù)加大民生事業(yè)投入。社會民生持續(xù)改善，民生支出261.9億元，占一般公共預算支出78.5%。其中衛(wèi)生健康同比增長8.9%，教育支出同比增長1%。支持常態(tài)化疫情防控和應急處置，全市防疫支出4.83億元，同比增長139.9%。發(fā)揮財政直達資金惠企利民作用，全年支出83.7億元，惠及企業(yè)366余家，受益群眾715萬人；投入資金4.23億元大力實施省民生工程老舊小區(qū)改造，有效改善群眾居住條件；投入2.23億元加大基礎(chǔ)教育校園建設(shè)和推進教育現(xiàn)代化進程，增加學位1980個，緩解了城區(qū)學位緊張問題。
——助力促進實體經(jīng)濟發(fā)展。支持市場主體紓困發(fā)展，推動惠企政策精準落地，新增減稅降費8.34億元，辦理緩稅緩費7.75億元，兌現(xiàn)工業(yè)企業(yè)獎補資金1.19億元。推動金融機構(gòu)與中小微企業(yè)緊密對接，向企業(yè)授信20億元。安排交通運輸業(yè)紓困、工業(yè)園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展、科技創(chuàng)新等專項資金超過14.11億元。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，形成了財政、貨幣金融、穩(wěn)投資促消費、保糧食能源安全、保產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定、保基本民生等6個方面33項133條具體措施，為穩(wěn)定全市經(jīng)濟大盤提供政策支撐。
——扎實提升審計整改成效。各級各部門認真落實整改責任，截至2023年6月底，對上一年度審計查出的121項突出問題，要求立行立改的有98項已整改、要求分階段整改的有6項問題已完成整改、持續(xù)整改的問題有1項已整改。其余16項問題已制定整改措施和計劃完成階段性整改目標，制定完善相關(guān)規(guī)章制度38項，整改金額82.87億元。
一、財政審計情況
（一）市本級2022年度財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支審計情況
對市本級2022年度財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，市財政局認真落實積極財政政策，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，積極爭取債券資金，集中精力兜牢“三保”底線，推動落實減稅降費政策，控制三公經(jīng)費預算規(guī)模。2022年市本級財政運行總體平穩(wěn)，為經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展提供了必要的財力保障。市本級2022年度一般公共預算總收入128.98億元，總支出112.39億元；市本級政府性基金預算總收入41.05億元，總支出39.66億元；國有資本經(jīng)營預算總收入6158萬元，總支出6151萬元；社會保險基金預算總收入138.16億元，總支出131.09億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制管理方面。一是市財政局未按規(guī)定將省財政廳提前下達的2022年轉(zhuǎn)移支付資金2.53億元納入年初預算。二是市本級2022年年初預算編制不合理、預算執(zhí)行過程中收支嚴重失衡、收不抵支，造成新增掛賬12.03億元，其中：市直新增支出掛賬8.78億元、江東新區(qū)新增支出掛賬3.25億元。三是市財政少列2022年政府性基金預算補助支出2.39億元，將原已經(jīng)列作補助支出的非直管縣撥款調(diào)整為預撥款，掛在與下級往來賬上。
2.財政收入管理方面。一是江東新區(qū)8所公辦幼兒園保教費未按規(guī)定上繳國庫、實行收支兩條線管理，涉及金額591.82萬元。二是市水務(wù)局未按規(guī)定及時征收4個水電站2022年水資源費合計105.74萬元。三是市林業(yè)局未按規(guī)定及時征收森林植被恢復費129.07萬元；四是江東新區(qū)自然資源和城鄉(xiāng)建設(shè)局違規(guī)代中鐵四局集團有限公司繳交耕地占用稅439.22萬元。
3.財政支出管理方面。一是市財政局未及時撥付預算資金等8.6億元，其中：市公路事務(wù)中心國道G205線河源市熱水至埔前段改線項目2.01億元、市公安局科技信息化建設(shè)等3個項目3316.05萬元、市疾控中心疾控體系現(xiàn)代化建設(shè)項目827.80萬元、5個縣鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村市級配套資金2579萬元、深圳市駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金4.32億元、高水平醫(yī)院建設(shè)省級補助資金1.6億元；二是部分市直部門未及時分配使用財政資金1.49億元，其中1273萬元被省財政收回；三是各縣（區(qū)）涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金預算執(zhí)行率較低，其中：省級涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金執(zhí)行率僅44.16%、深圳市駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金預算執(zhí)行率僅23.52%；四是2個市直部門5個建設(shè)項目進度緩慢，預算執(zhí)行率低，其中2個信息化建設(shè)項目預算支出率均低于5%。
4.社會保險基金方面。一是龍川縣社保局社保待遇審核不到位，向不符合條件的2人發(fā)放社保待遇，涉及金額42.08萬元。二是市社保局向未達到基本養(yǎng)老保險繳納年限的3人發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇，涉及金額25.22萬元。三是市社保局2022年向死亡離退休人員發(fā)放企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇，涉及金額8.83萬元。四是4家銀行超標準核定創(chuàng)業(yè)擔保貸款利率，造成財政資金多承擔貼息30.35萬元、小微企業(yè)多承擔貸款利息8.92萬元。五是市財政局未及時落實創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息資金，涉及359名借款人貼息資金合計129.38萬元。
5.政策性開發(fā)性金融工具管理方面。一是市高新區(qū)電子信息智能制造產(chǎn)業(yè)園項目工程進展緩慢，基金支付進度較慢。二是潤峰公司未按進度支付工程咨詢費用，涉及金額18.70萬元。
（二）縣（區(qū)）財政財務(wù)收支審計情況
對紫金縣、河源國家高新區(qū)、江東新區(qū)財政財務(wù)收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算收入征收不及時。一是紫金縣11家企業(yè)稅款1.01億元未及時追繳；1家企業(yè)國有土地使用權(quán)出讓收入577.11萬元未及時征收。二是紫金縣國有資本經(jīng)營收益管理不到位，12個鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)屬水電站21座、自來水廠5家，3年的經(jīng)營收入和租賃收入812.56萬元應繳未繳；未及時收繳4家國企國有資本經(jīng)營收益403.77萬元。
2.非稅收入征收不及時。一是紫金縣未按規(guī)定及時征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費4792.24萬元、水資源費306.45萬元、殘疾人就業(yè)保障金74.6萬元。二是紫金縣違規(guī)將尚未實現(xiàn)的非稅收入2.56億元提前繳庫；人為調(diào)節(jié)非稅收入進度未及時上繳非稅收入1350.37萬元。三是河源國家高新區(qū)未及時收回城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費和土地出讓收入2378.18萬元。四是江東新區(qū)部分直屬單位應繳未繳非稅收入98.02萬元。
3.河源國家高新區(qū)虛增財政收支3.31億元。虛假供地，以財政資金自買土地并收回，涉及金額1.84億元；對未供土地虛假“去庫存”，造成財政資金空轉(zhuǎn)，涉及金額1.47億元。
4.資金使用管理存在不足。一是紫金縣54所學校違規(guī)使用城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費867.32萬元。林業(yè)局違規(guī)支出中央林業(yè)改革發(fā)展資金-森林撫育補助資金10.70萬元；林業(yè)局未及時足額發(fā)放生態(tài)公益林補償資金，涉及資金841.34萬元。二是江東新區(qū)征地社保費340.69萬元未補貼到位。三是河源國家高新區(qū)債權(quán)反映不實，少記債權(quán)金額3081.50萬元，國有資金存在流失風險。
5.執(zhí)行“三公”經(jīng)費政策不嚴。一是紫金縣6個單位無預算超預算列支公車運行維護費用78.51萬元；6個單位無預算購買公務(wù)用車8輛，涉及金額155.08萬元；4個預算單位無預算列支公務(wù)接待費4.12萬元。二是河源國家高新區(qū)違規(guī)在下屬國企列支公務(wù)接待費329.65萬元。
6.財政資金管理不善。一是紫金縣未統(tǒng)籌盤活存量資金1.69億元、未及時清理暫付性掛賬資金9.88億元。二是河源國家高新區(qū)對企業(yè)補助資金管理缺失。撥付項目企業(yè)財政經(jīng)營性股權(quán)投資資金2.17億元，未取得企業(yè)相應的股權(quán)；未按合同約定及時收回工業(yè)園區(qū)內(nèi)對企業(yè)獎補資金，涉及金額988.81萬元。
（三）部門預算執(zhí)行審計情況
對6個單位2022年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，6個部門單位2022年度預算執(zhí)行情況總體較好，基本控制在年初預算范圍內(nèi)，積極落實“過緊日子”工作要求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分單位預算執(zhí)行不嚴格。6個單位無預算支出，3個單位超預算支出，涉及金額186.57萬元。
2.部分單位財務(wù)管理不規(guī)范。1個單位礦產(chǎn)資源補償費和收退贓款未及時上繳國庫，涉及金額101.09萬元；1個單位存量資金3068.24萬元未及時清理；2個單位應收應付款長期掛賬未清理，涉及金額627.31萬元；1個單位違規(guī)申報發(fā)放貸款貼息補助，涉及金額41.14萬元；1個單位對3個專項資金工程項目管理不到位，項目未按期完成導致資金閑置，涉及1187.61萬元。
3.部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰。2個單位新建辦公樓未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)證，涉及金額5945.95萬元；4個單位資產(chǎn)未及時進行資產(chǎn)核算，涉及金額1810.03萬元；1個單位未將調(diào)撥資產(chǎn)登記入賬，涉及金額17.83萬元。
4.部分項目違規(guī)采購、招標和建設(shè)。一是1個單位違規(guī)編制招標文件，造成財政資金損失128.3萬元，1個單位違規(guī)設(shè)置招標條件，涉及合同金額2969.35萬元。二是1個單位違規(guī)采購中介服務(wù)，涉及金額9.98萬元。三是2個單位社會化運營項目合同履約不到位，經(jīng)測算多付財政資金475.06萬元。四是2個工程項目未及時編制竣工財務(wù)決算，涉及金額4575.6萬元。
二、政府投資審計情況
對廣東技術(shù)師范大學河源校區(qū)建設(shè)情況（以下簡稱廣技師河源校區(qū)）、河源國家高新區(qū)科十五路以南市政道路工程、河源市西環(huán)路旅游大道貫通工程和縣區(qū)其他工程項目進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分項目超投資規(guī)模建設(shè)。一是廣技師河源校區(qū)項目用地超立項規(guī)模，征地費用超立項金額，未按照規(guī)定調(diào)整項目概算報批，涉及金額5.65億元。二是市城投公司違規(guī)將過江供水管橋建設(shè)納入PPP項目，供水管橋建成后無法安排財政資金，超出估算金額原立項規(guī)模的480%，一直未能支付工程款，涉及概算金額3363.51萬元。
（二）部分單位拖欠工程款。一是仙塘鎮(zhèn)政府未落實和拖欠廣技師河源校區(qū)項目征地款3317.25萬元。二是江東新區(qū)部分單位拖欠東江東岸碧道工程、紫金橋頭片區(qū)綜合開發(fā)、城市起步區(qū)4條市政道路工程等4個省市重點建設(shè)項目工程款7094.56萬元。三是臨江和古竹鎮(zhèn)政府拖欠高標準農(nóng)田建設(shè)項目相關(guān)工程費用共計365.98萬元。
（三）資金管理使用不規(guī)范。一是仙塘鎮(zhèn)政府違規(guī)對征地外勤人員重復發(fā)放補助143.18萬元，東源縣房屋征收辦公室因資金問題造成安置小區(qū)建設(shè)滯后，導致每年多支出臨時安置租金177.19萬元，市財政局對廣技師河源校區(qū)征地拆遷項目預算款1.74億元撥付不及時，導致拆遷安置工作停滯。二是廣技師河源校區(qū)園林綠化室外景觀、田徑運動場等部分工程概算不準確，多計概算金額111.63萬元。三是高新區(qū)科十五路以南市政道路工程多計平整碾壓土方12.84萬立方，涉及概算金額85.17萬元。四是西環(huán)路北段工程竣工后未及時進行項目竣工財務(wù)決算。五是臨江鎮(zhèn)政府違規(guī)擠占挪用贛深高鐵征地拆遷項目資金2320.4萬元。
（四）工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是廣技師河源校區(qū)建設(shè)對南北道路違規(guī)作重大變更，涉及河道改變未經(jīng)職能部門批準，未經(jīng)招標擅自指定施工單位，涉及變更金額1600萬元；對南北道路建設(shè)項目的勘察、設(shè)計未簽訂合同，涉及金額116.68萬元；項目設(shè)計施工總承包方?jīng)]有采用合同約定技術(shù)手段，影響工程和造價管理，涉及合同單項金額526.39萬元；違規(guī)將未經(jīng)竣工驗收的校舍建筑交付校方使用，涉及面積17.69萬平方米。二是市潤業(yè)投資公司未及時辦理高新區(qū)科十五路以南市政道路工程項目概、預算審核手續(xù)；在高新七路總包項目未完成初步設(shè)計審批的情況下未達招標條件違規(guī)招標發(fā)包，涉及金額6586.69萬元。三是市城投公司進行工程變更未按規(guī)定報批，涉及增加工程變更金額60.95萬元。四是高新區(qū)鄰里中心項目工程不具備招標條件違規(guī)招標，涉及建筑面積1576.31平方米。五是高新區(qū)智慧園區(qū)城市管理系統(tǒng)項目未按規(guī)定時間進行工程竣工結(jié)算，涉及預算金額8100萬元。
（五）部分項目推進緩慢。江東新區(qū)古竹中學擴建工程項目、大學城派出所項目、臨江衛(wèi)生院老院拆建項目3項民生實事任務(wù)未按時完成。
三、民生審計情況
（一）連平縣鄉(xiāng)村振興資金績效審計情況
對連平縣2020—2022年鄉(xiāng)村振興資金管理使用情況進行審計，延伸審計了農(nóng)村供水保障工程、農(nóng)村生活污水治理等項目建設(shè)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未完成供水建設(shè)任務(wù)。2021年只完成1200人的農(nóng)村人口集中供水覆蓋，占任務(wù)數(shù)的1.7%；2022年農(nóng)村供水保障升級工程只完成2個鎮(zhèn)的工程驗收，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)均未竣工驗收。
2.未完成上級下達的污水處理建設(shè)任務(wù)。2021年僅完成了26個自然村，96個自然村治理任務(wù)未完成；2022年僅完成59個自然村，207個自然村治理任務(wù)未完成。
3.項目資金閑置。鄉(xiāng)村振興項目推進緩慢導致1.49億元資金未及時使用；高標準農(nóng)田建設(shè)項目結(jié)余資金閑置，涉及金額1557.69萬元。
4.項目管理績效差。10個鎮(zhèn)實施的農(nóng)村供水項目均未如期完工；2個工程項目違規(guī)招標；9座污水處理廠PPP項目在未竣工驗收情況下違規(guī)交付使用;1個供水保障工程項目超投資規(guī)模金額236.62萬元；4個鎮(zhèn)5個村生活污水處理項目未按設(shè)計施工建設(shè)。
（二）龍川縣高標準農(nóng)田建設(shè)政策落實和資金使用績效情況審計
對龍川縣2018—2021年高標準農(nóng)田建設(shè)政策落實和資金使用績效情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.高標準農(nóng)田建設(shè)政策落實不到位。一是建成的高標準農(nóng)田面積上圖入庫數(shù)不真實，11個建設(shè)項目上圖入庫面積多報13422.86畝。高標準農(nóng)田紅線范圍內(nèi)存在林地13422.86畝。二是農(nóng)業(yè)部門高標準農(nóng)田上圖入庫紅線圖與自然資源部門衛(wèi)星遙感圖出現(xiàn)差異，顯示高標準農(nóng)田有非農(nóng)化、非糧化情況，涉及面積24326.20畝。三是2018—2021年的高標準農(nóng)田建設(shè)項目未編制本縣的農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃。
2.資金未發(fā)揮效益。龍川縣下達的任務(wù)數(shù)與實際建成面積數(shù)存在差異，導致補助資金2419.65萬元未發(fā)揮效益;高標準農(nóng)田建設(shè)項目資金4448.05萬元閑置超過1年以上。
3.項目建設(shè)管理不善。一是部分項目違規(guī)變更施工方案，造成工程未達預期目標，涉及金額18.75萬元。二是2個高標準農(nóng)田建設(shè)項目未及時進行竣工結(jié)算，涉及金額3038.34萬元。
4.建成項目后續(xù)管護不到位。一是4個鎮(zhèn)8個村高標準農(nóng)田項目設(shè)施建成后，8條渠道總長1924.07米部分毀損、4條渠道雜草叢生，3條渠道堵塞等。二是2019—2021年未按規(guī)定及時開展高標準農(nóng)田項目建設(shè)績效考評工作。
（三）基礎(chǔ)教育政策落實和資金管理審計情況
對市本級2020—2021年基礎(chǔ)教育政策落實和資金管理使用績效情況進行了審計。審計結(jié)果表明，市政府重視市本級基礎(chǔ)教育工作，基本能夠貫徹落實中央、省、市各項教育政策要求和關(guān)于基礎(chǔ)教育的戰(zhàn)略部署，建立了教育管理制度，有關(guān)職能部門采取有效措施推動市本級教育事業(yè)均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政策落實方面。一是執(zhí)行教師、校長交流輪崗制度不到位。二是市教育局和6所公辦學校違規(guī)招聘臨聘教師95人。三是未嚴格執(zhí)行學生資助政策。2所學校對普通高中國家助學金資助限制人數(shù)，未實行應助盡助、5所學校對學生資助資金未按學年申請和評定、3所市公辦高中未按規(guī)定從事業(yè)收入中安排學生資助費177.36萬元。四是部分公辦學校義務(wù)教育標準化未達標準。6所學校班額人數(shù)超標、3所學校藏書量未達標準、2所學校運動場所未達標準。
2.資金管理使用方面。一是部分公辦學校違規(guī)使用專項資金。8所學校違規(guī)占用生均公用經(jīng)費461.83萬元支付人員津貼福利、6所學校違規(guī)占用臨聘教師專項經(jīng)費59.37萬元支付學校日常開支。二是2所學校超標準發(fā)放管理人員課后服務(wù)補助費8.83萬元、市教育局超標準發(fā)放考務(wù)工作人員勞務(wù)費8.58萬元。三是3所學校固定資產(chǎn)未按規(guī)定入賬，涉及金額1.36億元。四是3所學校違規(guī)使用個人微信賬戶代收代付學校費用1153.24萬元。
3.政府采購及基建項目管理方面。一是1所學校違規(guī)變相發(fā)包修繕工程給無資質(zhì)的社會個人承建，涉及金額196.92萬元。二是1所學校新建早餐廚房項目未按規(guī)定辦理結(jié)算、未按規(guī)定辦理變更手續(xù)，涉及金額149.2萬元。三是1所學校信息化智慧校園項目系統(tǒng)閑置未用，造成一年服務(wù)費損失20.4萬元。四是市教育局及2所學校采購印刷服務(wù)、工程勘察和設(shè)計服務(wù)程序不規(guī)范，涉及金額76.17萬元。五是市代建局、市三小違規(guī)設(shè)置招標條件；六是1個學校工程項目竣工后未及時進行竣工結(jié)算，涉及預算1.02億元。
（四）老舊小區(qū)改造審計情況
對河源市2020—2023年2月城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實和資金管理使用進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.組織保障制度不夠健全。一是源城區(qū)、連平縣未建立改造工程驗收移交規(guī)定和改造工程質(zhì)量回訪等機制。二是市、縣區(qū)兩級部門未建立聯(lián)席會議等長效機制，影響后期管理和維修維護。三是源城區(qū)部分老舊小區(qū)經(jīng)改造的經(jīng)營資產(chǎn)未落實經(jīng)營主體，造成設(shè)備閑置，影響財政資金使用績效。
2.資金使用管理不規(guī)范。一是源城區(qū)財政未及時撥付工程款9196.69萬元。二是連平縣財政以虛列財政預算支出的方式完成地方債券資金撥付進度，涉及金額3819萬元。三是源城區(qū)財政評審中心結(jié)算評審不實，多計工程結(jié)算金額11.78萬元。
3.工程建設(shè)質(zhì)量不達標、程序不合規(guī)。一是8家施工單位實施的10個老舊小區(qū)改造合同項目未按施工圖施工，多計結(jié)算金額882.65萬元。二是部分項目無證違規(guī)開工建設(shè)。三是源城區(qū)、連平縣4個業(yè)主單位違規(guī)設(shè)置不合理加分項限制潛在投標人，涉及合同金額9798.31萬元。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
對全市2022年貫徹落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關(guān)注了2022年地方政府專項債券管理使用情況、省級工業(yè)園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展資金管理使用及相關(guān)政策落實情況、支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實及資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，市政府積極貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府重大決策部署，積極推進專項債券項目建設(shè)，對拉動全市有效投資起到了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）2022年地方政府專項債券管理使用情況
1.項目申報方面。2022年連平縣安排專項債券資金5000萬元用于連平縣城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目將難以實現(xiàn)預期的停車費、物業(yè)費以及廣告收入納入專項債券項目申報內(nèi)容。
2.資金安全和績效方面。一是龍川縣部分專項債券資金未按要求及時撥付使用，涉及金額1.88億元。二是紫金縣、連平縣、源城區(qū)、河源國家高新區(qū)虛列專項債券支出，涉及4個專項債券項目合計金額3.13億元。三是連平縣、河源國家高新區(qū)專項債券項目超進度支付工程款，涉及2個專項債券項目合計金額1743.78萬元。
3.項目管理方面。一是源城區(qū)調(diào)整2022年新增債券資金未按規(guī)定提請本級人大審批，涉及債券資金8000萬元。二是連平縣、東源縣、紫金縣共6個專項債券項目無證開工建設(shè)。三是連平縣1個專項債券項目建設(shè)使用資金超概算批復，涉及債券資金267.33萬元。
（二）省級工業(yè)園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展資金管理使用情況。一是龍川縣、東源縣、和平縣、源城區(qū)未按規(guī)定配套安排產(chǎn)業(yè)共建財政資金，涉及544.72萬元。二是東源縣、和平縣、源城區(qū)未在規(guī)定時間內(nèi)兌付獎補資金到企業(yè)。三是東源縣產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，先施工后辦證。
（三）市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況。一是和平縣2個部門單位拖欠中小微企業(yè)賬款9宗，涉及金額291.85萬元。二是源城區(qū)、連平縣、龍川縣、和平縣未及時落實國有房屋租金減免政策，涉及金額249.96萬元。三是河源市中小企業(yè)融資擔保有限公司超標準收取擔保費，涉及金額14.75萬元。
五、資源環(huán)境審計情況
組織對河源市黎明市級自然保護區(qū)管理辦公室和油溪、龍母2個鎮(zhèn)共5名領(lǐng)導干部開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，審計結(jié)果表明，有關(guān)單位及相關(guān)領(lǐng)導干部能夠認真貫徹落實黨中央和省委、市委關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署要求，履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.市級自然保護區(qū)相關(guān)制度執(zhí)行不到位。一是未完成保護區(qū)規(guī)劃目標，未按總體規(guī)劃要求建設(shè)管理保護區(qū)。二是未建立自然保護區(qū)共管機制，未按要求制訂保護公約。三是自然保護區(qū)劃界立標工作滯后。四是未建立陸生野生動物疾病監(jiān)測和防治體系。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及領(lǐng)導干部在履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任方面未嚴格執(zhí)行上級決策部署。
（1）落實河長制工作有差距。龍母鎮(zhèn)政府未按河長令的要求巡河，個別村級河道管理差、河道未清理、垃圾多，韓江鐵場河（龍母段）河道兩邊存在種養(yǎng)問題；油溪鎮(zhèn)政府河長制工作制度不夠完善，未對各級河長制工作進行驗收和年度考核，對擅自取水行為監(jiān)管不力。
（2）確權(quán)登記工作未按規(guī)定完成。如龍母鎮(zhèn)政府土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)工作未按規(guī)定完成，仍有未頒發(fā)戶數(shù)372戶、未頒證面積1435.02畝、未頒證地塊1693宗；油溪鎮(zhèn)政府未全面完成集體林地確權(quán)登記發(fā)證工作，涉及0.66萬畝。
（3）違法用地整改監(jiān)管不力。如龍母鎮(zhèn)政府對違法占用耕地、林地未落實整改責任，涉及5宗；油溪鎮(zhèn)政府對違法占用林地整改工作監(jiān)督不到位，涉及面積58.24畝。
（4）森林資源管理較薄弱。如龍母鎮(zhèn)存在擅自改變林地用途、違法毀林開墾、違法野外用火、非法經(jīng)營加工木材、發(fā)生山火等現(xiàn)象；油溪鎮(zhèn)存在發(fā)生森林火災、盜伐林木等現(xiàn)象。
（5）鎮(zhèn)村雨污分流和污水處理工程項目建設(shè)進展緩慢。如，龍母鎮(zhèn)政府部分村管網(wǎng)未完成建設(shè)，導致污水站點無法正常運行；部分村支管不夠完善、接管戶數(shù)少、納污范圍小；部分管網(wǎng)未接管入戶；部分村未完成污水處理池建設(shè)。
六、國有企業(yè)審計情況
對市國資委直接監(jiān)管的66家國有企業(yè)進行了專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，市屬國有資產(chǎn)資源經(jīng)過整合，加快了國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。但存在資產(chǎn)總量少、底子薄、資產(chǎn)質(zhì)量不高；經(jīng)營能力不強、企業(yè)盈利水平低；市場競爭力不強、債務(wù)負擔沉重、運營風險突出等問題。
1.現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)方面。一是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴。33家企業(yè)未開展內(nèi)部審計；考核制度責任落實不到位，薪酬考核未細化，實施難度大，未能真正落到實處。二是國有企業(yè)深化改革不徹底。事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制工作進展緩慢，且部分公司改制后業(yè)務(wù)收入銳減；企業(yè)整合重組不徹底，經(jīng)濟效益較差。
2.經(jīng)營管理方面。一是部分公司經(jīng)營監(jiān)管不到位。1家公司違規(guī)將工程轉(zhuǎn)包給不具備資質(zhì)的單位或個人，涉及金額2332.67萬元；1家公司以項目合作方式將承包工程轉(zhuǎn)讓他人施工，存在經(jīng)營風險；3家國企出資人違規(guī)抽逃注冊資本金，涉及金額2.2億元；7家公司經(jīng)營未按規(guī)定訂立合同，條款不完善，存在重大疏漏；1家公司違反合同約定，造成損失34萬元。二是資產(chǎn)管理不善。3家公司46宗土地資產(chǎn)長時間未開發(fā)利用，未發(fā)揮效益；對34家“僵尸企業(yè)”資產(chǎn)未完成處置；3家企業(yè)未按規(guī)定履行國有資產(chǎn)出租程序；1家企業(yè)少收取合作公司的固定利潤。
3.財務(wù)收支核算方面。一是3家企業(yè)虛增債權(quán)債務(wù)，涉及金額14.28億元。二是部分企業(yè)違反規(guī)定以個人名義留存資金、開立銀行賬戶、個人備用金借款長期未歸還，涉及金額71.31萬元。三是部分企業(yè)存在大額使用現(xiàn)金，涉及金額4322.53萬元。四是7家企業(yè)固定資產(chǎn)賬實不符、資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證和資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未及時變更；五是16家企業(yè)債權(quán)、債務(wù)清理不及時。
4.融資管理方面。一是部分國有企業(yè)融資金額大，成本較高，負擔重，償還債務(wù)能力弱。二是2家企業(yè)超越權(quán)限籌集和使用資金2.69億元，存在較大債務(wù)風險。三是市交投公司違規(guī)將專項資金用于出借及投資，涉及1.94億元。四是市城投公司將貸款用于國資系統(tǒng)企業(yè)運作，涉及金額3.38億元。五是貸款資金注資公司用以競拍土地，土地均處于未開發(fā)狀態(tài)，未能有效發(fā)揮國有資產(chǎn)效益，加重平臺債務(wù)負擔。
七、促進領(lǐng)導干部擔當作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況
對7個部門單位、龍川縣龍母鎮(zhèn)、紫金縣敬梓鎮(zhèn)、連平縣油溪鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)街黨政主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任進行了審計。審計結(jié)果表明，被審計單位及領(lǐng)導干部依法行政和履行經(jīng)濟責任的意識不斷增強，貫徹落實中央、省市的重大決策部署，財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制日趨健全完善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.貫徹上級決策部署不力。一是有6個單位未按時完成上級下達的工作任務(wù)，涉及金額21.72萬元。二是有3個單位機構(gòu)改革未能實現(xiàn)既定目標。三是有1個單位未按上級決策部署編制實施方案。
2.重大經(jīng)濟決策管理不規(guī)范，涉及金額790.22萬元。一是有1個單位重大經(jīng)濟決策管理制度不夠健全，涉及金額79.24萬元。二是5個單位部分重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策，涉及金額710.98萬元。三是1個區(qū)違規(guī)出讓10宗國有土地使用權(quán)，涉及土地58.11萬平方米。
3.推動部門事業(yè)發(fā)展力度不足。一是有2個單位項目質(zhì)量控制機制落實不到位。二是有1個單位未能全面、及時發(fā)布本地工程造價信息內(nèi)容，且發(fā)布渠道不規(guī)范。三是有1個單位制定的本單位發(fā)展規(guī)劃未落實，未完成設(shè)定的經(jīng)濟計劃指標。
4.項目資金未發(fā)揮效益，被擠占用于日常辦公等支出，涉及金額873.09萬元。一是2個單位占用專項資金用于日常辦公等支出，涉及金額42.5萬元。二是1個單位未及時發(fā)放征地拆遷款及落實被征地社保費，涉及金額410.52萬元。三是1個單位項目工作經(jīng)費支出手續(xù)不完善，涉及金額390.07萬元。四是1個單位預算項目資金執(zhí)行率底，未開展項目績效評價，涉及金額30萬元。
5.違規(guī)發(fā)放補助。2個單位存在違規(guī)發(fā)放補貼的現(xiàn)象，無依據(jù)發(fā)放交通費用或同時報銷餐費和領(lǐng)取誤餐補助，涉及金額8.62萬元。
6.未嚴格執(zhí)行政府采購制度，涉及金額274.08萬元。一是3個單位把應納入政府采購的法律服務(wù)、修繕項目、購買辦公家具等未實施政府采購，涉及金額82.83萬元。二是1個單位政府采購招標文件監(jiān)管不到位，涉及采購金額191.25萬元。
7.財政投資項目建設(shè)程序、管理不規(guī)范，涉及金額4497.65萬元。一是4個單位投資項目建設(shè)未經(jīng)財政預結(jié)算評審，涉及金額87.73萬元。二是1個單位違規(guī)變更招標方式，涉及金額1759.62萬元。三是1個鎮(zhèn)對新農(nóng)村示范項目工程預概算管理不嚴，對扶貧專項資金收益、績效管理不規(guī)范，涉及金額2599.04萬元。四是3個單位項目合同執(zhí)行不到位，且質(zhì)量不達標，涉及金額51.26萬元。
8.未嚴格執(zhí)行非稅收入管理規(guī)定，涉及金額520.56萬元。一是2個單位未及時足額收回水電站管理費、租金且截留非稅收入用于公務(wù)支出等，涉及金額319.14萬元。二是1個單位國有資產(chǎn)租賃不規(guī)范，涉及金額108.22萬元。三是應退未退案件當事人保證金93.2萬元。
八、審計移送的違紀違法問題線索情況
2022年，市審計局共移送違紀違法問題線索5宗，其中移送紀委監(jiān)委2宗，移送有關(guān)部門3宗，涉及公職人員3人。
九、審計建議
（一）積極推進財政資金提質(zhì)增效。一是強化財政預算管理，著力提升預算約束力。嚴格控制暫付性款項新增規(guī)模，堅持以收定支、量入為出，嚴禁超預算、無預算安排支出，強化對預算執(zhí)行的控制。二是加強庫款風險研究，防范財政庫款運行風險。財政部門要結(jié)合本地區(qū)宏觀經(jīng)濟運行、財政預算收支、存量債務(wù)規(guī)模變化等情況，加強對庫款運行態(tài)勢的預判，制定風險預案，切實防范財政庫款支付風險。
（二）全力提升公共投資項目績效。加強項目建設(shè)的決策管理，全面深入開展項目事前績效評估，注重項目建設(shè)實效，避免造成公共投資損失浪費；強化對工程質(zhì)量檢測部門的監(jiān)督，防范工程質(zhì)量隱患和廉政風險；提高項目精細化管理，控制投資成本。
（三）優(yōu)化國有資本資產(chǎn)管理。提高國有資產(chǎn)管理水平，完善國有資產(chǎn)管理制度，強化國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管，及時盤活閑置的國有資產(chǎn)，促進國有資產(chǎn)保值增值。繼續(xù)深化國企改革，增強企業(yè)活力和盈利能力，完善以管資本為核心的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，提升國有資本配置和運行效率。加強企業(yè)投資管理，強化債務(wù)風險管控，切實防范化解債務(wù)風險，促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
對本報告反映的審計問題，審計機關(guān)已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已按有關(guān)規(guī)定處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。審計指出問題后，有關(guān)單位正在積極整改，部分問題已完成整改。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，是我市高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵之年，做好各項審計工作意義重大。面對新征程上的新挑戰(zhàn)新考驗，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，中央經(jīng)濟工作會議精神，認真貫徹落實中央和省委決策部署，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，服務(wù)和融入新發(fā)展格局，以高質(zhì)量審計保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，為建設(shè)幸福和諧美麗河源作出審計貢獻!
以上報告，請予審議。
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