——2022年9月1日在河源市第八屆人民代表大會常務委員會第七次會議上
市審計局
主任、各位副主任，各位委員：
受市人民政府的委托，現將我市2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告如下：
2021年以來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真貫徹落實省第十三次黨代會及市第八次黨代會和市委八屆一次全會精神，緊緊圍繞中央和省委的決策部署，認真落實關于統籌推進疫情防控和經濟社會發展的工作要求，嚴格執行市七屆人大八次會議有關決議，全面履行審計監督職責，依法審計了2021年度市級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，各級各部門立足新發展階段，貫徹新發展理念，構建新發展格局，堅持穩中求進工作總基調，堅持高質量發展，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六?！比蝿?，深入推進省委“1+1+9”和市委“融灣”“融深”工作部署，緊緊圍繞省委賦予河源建設“示范區”“排頭兵”的目標任務，全市經濟平穩運行，2021年市級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。
——持續推進財政管理體制改革，較好保障經濟社會平穩健康發展。2021年，市財政部門認真落實積極財政政策，持續深化改革，出臺《關于深化預算管理制度改革的實施方案》，推動“數字財政”綜合管理平臺建設，提高財政治理水平。2021年市本級一般公共預算總收入163.68億元，一般公共預算總支出145.57億元，收支相抵，年終結轉結余18.11億元，財政預算執行情況總體良好，有效地促進了財政資金提質增效，為有序推進疫情防控和經濟社會發展各項工作提供了必要的財力保障。
——聚焦重點領域支出，有力保障和發展民生。市政府堅決貫徹落實習近平總書記關于國家糧食安全系列重要講話和重要指示批示精神，加大投資力度，近年來投入3700多萬元建設4座糧食儲備倉庫，增加了3.5萬噸倉儲容量；投入210多萬元對糧庫進行智能化升級改造，對市級儲備糧油的輪換差價、貸款利息實行財政全額保障，確保市級糧油儲備規模落實到位。社會保險制度逐步完善，待遇按時足額發放，積極落實社保費減免政策，2021年5月1日至2022年4月30日全市實施階段性降低工傷保險費率和失業保險費率政策，2021年全市階段性減免社會保險費1億多元。
——深入貫徹落實重大政策措施，有效推動助企紓困政策落地見效。2021年，各級各部門積極落實中央新增財政資金有關政策要求，積極推進財政資金提質增效，全市新增中央及省市財政資金直接惠及企業1995.32萬元、直接惠及群眾18.09億元，助力?；久裆?、保市場主體、保基層運轉；大力推進中心城區公廁建設，不斷規范公廁管理，源城區開發上線了“源城開放廁所云平臺小程序”，實現一鍵找公廁，推動有關單位辦公樓廁所免費向市民開放，緩解了公廁數量不足、布點不合理的問題；積極推進新冠疫苗接種工作，堅持“應接盡接、梯次推進、突出重點、保障安全”原則，維護人民群眾切身利益。
——推動審計查出問題整改工作取得扎實成效。2021年，市審計局積極開展審計項目整改現場督促檢查，采取有效措施推動審計查出問題整改到位。對2020年度市級預算執行和其他財政收支審計發現的123個問題，將其分類為立行立改問題99個、分階段整改問題16個、持續整改問題8個。截至目前，各縣區和市直相關部門完成整改97個問題（其中立行立改類問題88個）。通過資金撥付、上繳國庫、追回違規發放資金等方式整改問題金額86.448億元，制定完善相關制度75項。
一、財政審計情況
（一）市本級2021年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支審計情況
對市本級2021年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，市財政認真落實積極財政政策，持續深化改革，推動改革措施落地見效，積極組織收入，優化支出結構，優先保障民生領域、醫療衛生、鄉村振興等重點支出，推動“數字財政”綜合管理平臺建設，提高財政治理水平。2021年市本級財政預算執行情況總體良好，為有序推進疫情防控和經濟社會發展各項工作提供了必要的財力保障。2021年市本級一般公共預算總收入163.68億元，總支出145.57億元；政府性基金預算總收入79.73億元，總支出75.47億元；國有資本經營預算總收入6077萬元，總支出5836萬元；社會保險基金預算總收入118.14億元，總支出115.19億元。審計發現的主要問題是：
1.預算編制不完整。一是市財政局未按規定將省財政提前告知的2021年轉移支付資金7.02億元納入預算，影響當年本級預算收入完整性；二是國有資本經營預算不完整,市高新區4家國有企業未納入國有資本經營預算管理。
2.非稅收入管理、征繳不到位。一是江東新區未及時收繳國有資本經營收益，涉及金額1118.96萬元；二是市自然資源局及江東新區未及時征收國有土地使用權出讓收入，涉及金額分別為27587萬元、4456.02萬元，合計3.20億元；三是市自然資源局、江東新區、市高新區未及時征收城市基礎設施配套費，涉及金額分別為2818.37萬元、3343.33萬元、3087.77萬元，合計9249.47萬元；四是市林業局未及時征收森林植被恢復費25.47萬元；五是市高新區未及時征收人民防空地下室易地建設費293.35萬元；六是江東新區未按規定將疫苗預防接種服務費90.02萬元上繳國庫納入預算管理；七是市水務局未及時征收水資源費45.94萬元；八是市財政局未及時將非稅收入上繳國庫，涉及金額1.39億元。
3.財政資金管理不夠規范。一是財政資金未及時分配下達。市財政局未及時分配下達中央或省級財政資金，涉及205筆資金合計43.25億元；二是市本級收回的存量資金未按規定補充預算穩定調節基金，涉及金額2.12億元；三是市本級壓減一般性支出不到位。市本級2021年一般性支出壓減涉及總金額21.24億元，比2020年決算數增加5.29億元，同比增長33.16%。四是“三?！辟Y金管理不到位。龍川縣未及時發放2021年度生態公益林損失性補償資金1208.28萬元；龍川縣被征地農民養老保障資金1147.50萬元未補貼到位。
4.地方政府專項債券管理不規范。一是源城區等4個縣（區）共6個項目未開工，涉及債券資金9.21億元；二是全市15個專項債券項目進展滯后，12.84億元債券資金留存國庫或業主單位；三是源城區專項債券資金的安排未及時按規定程序提請人大審批，涉及金額3.03億元；四是部分縣虛列專項債券支出，涉及金額6.57億元；五是連平縣3個項目未按規定辦理相關手續，無證開工建設，涉及債券資金2946.63萬元。
（二）市本級非稅收入征管審計情況
對部分非稅收入征管情況進行了專項審計調查。審計結果表明，市財政局在管理市級非稅系統過程中不斷完善非稅系統功能和管理制度，促進了非稅收入規范征收管理。審計發現的主要問題是：
非稅執收單位未按規定征收非稅收入，涉及金額1.51億元。一是2015年至2018年，市住建局未嚴格按標準征收城市基礎設施配套費，造成少收城市基礎設施配套費1.31億元；二是市自然資源局未及時催繳原市住建局移交項目城市基礎設施配套費共921.5萬元；三是市自然資源局違規辦理工程建設規劃許可證，造成33個項目未及時辦理人防工程結建審批手續，折算應繳人防易地建設費522.02萬元；四是原人防辦未按規定收取人防易地建設費，涉及金額520.36萬元。
（三）中央及省級直達資金管理使用專項審計情況
對全市2021年中央及省級直達資金管理使用情況進行了專項審計。審計結果表明，各級各部門積極應對疫情等因素挑戰，積極落實中央新增財政資金有關政策要求，積極推進財政資金提質增效。審計發現的主要問題是：
1.源城區等4個縣（區）未嚴格執行直達資金管理和使用的有關規定。一是源城區未及時將845萬元校舍安全保障機制補助資金預算指標分解下達至資金使用單位；二是東源縣財政局違規將財政直達資金5053萬元撥入預算單位實有資金賬戶；三是紫金縣20萬元中小學校舍安全保障長效機制補助資金違規通過個人賬戶支付工程款；四是連平縣財政局未按規定將困難群眾救助補助資金4679.37萬元直接發放至個人。
2.連平縣、源城區違規使用直達資金，涉及金額366.71萬元。一是連平縣衛生健康局違規將基本公共衛生服務補助資金2.02萬元用于報銷誤餐費、差旅費、辦公費等日常公用經費支出；二是連平縣人力資源和社會保障局違規將中央就業補助資金和省級促進就業創業發展專項資金2.3萬元用于支付個人的創業擔保貸款貼息；三是源城區財政局違規將校舍安全保障長效機制補助資金9.67萬元用于償還公園東中學就餐場所改造項目工程的歷史欠款；四是源城區3所學校違規將城鄉義務教育補助公用經費310萬元用于發放臨聘人員工資、績效、社保及解聘金等。
3.市本級及4個縣（區）直達資金監控系統支出數據不準確。一是龍川縣、連平縣、江東新區在直達資金監控系統中虛報支出，涉及金額471.57萬元；二是市本級、源城區、和平縣未及時將支付信息導入監控系統，導致相關數據不準確，涉及金額1517.28萬元。
（四）部門預算執行審計情況
對8個部門單位及市政府公共運轉經費2021年度預算執行情況和3家公立醫院部分財政專項資金使用情況進行了審計，并延伸審計了5家二級預算單位。審計結果表明，8個部門單位2021年度預算執行情況總體較好，基本控制在年初預算范圍內，積極落實“過緊日子”工作要求，有效地促進了財政資金提質增效。審計發現的主要問題是：
1.部分項目違規采購、招標和建設。一是1個單位違規編制公開招標文件，導致社會化運營管理項目合同執行標準降低，經測算造成財政資金損失79.81萬元；二是1個單位違規在中標采購合同外訂立背離合同實質性的補充協議，經測算造成多付財政資金140.46萬元；三是1個單位對合同內服務項目未開展驗收工作，監督不到位，涉及金額57.6萬元；四是1個單位違規采購服務項目，涉及金額17.19萬元；五是1個單位在未取得施工許可的情況下違規開工建設項目，影響后續竣工驗收，涉及投資金額972.89萬元。
2.部分資產產權不清晰。一是1個單位光伏電站未登記資產賬，涉及金額58.58萬元；二是1個單位新建辦公樓投入使用17年未按規定辦理產權證，涉及金額291.55萬元。
3.個別單位預算執行不嚴格，部分財政專項資金預算執行進度慢，執行率低于50%，涉及金額2254.84萬元。
4.部分單位財務管理不規范。一是2個單位應收應付款長期掛賬未清理，涉及金額454.31萬元；二是1個單位辦公樓已移交其他單位使用，未及時進行賬務處理，涉及金額89.68萬元。
二、政府投資審計情況
（一）政府投資項目評審審計調查情況
對全市2014年至2020年政府投資項目評審情況進行審計調查。審計結果表明，市直和五縣三區財政投資評審中心、市交通工程造價管理站以服務政府投資項目、提高財政監管水平為目標，建立了內部風險控制機制，對加強財政投資評審工作，切實提高政府投資工程項目資金使用效益發揮了重要作用。審計發現的主要問題是：
1.龍川縣水利、教育、衛健等系統2018年至2020年57宗財政投資項目竣工工程價款結算未納入財政評審，涉及結算金額29619.16萬元。
2.市財政投資評審中心對部分工程項目結算評審不準確，多計結算金額51.74萬元。一是東江右岸某防洪堤項目多計結算金額40.60萬元；二是河源市高新技術開發區創業服務中心大樓工程（一期）室內裝飾工程項目多計結算價款11.14萬元。
3.市直和縣區7個造價評審機構對工程結算中增值稅核定不準確，造成多計工程結算價款681.18萬元。對河源市交通工程造價管理站、市財政投資評審中心、市高新區、連平縣、和平縣、龍川縣、紫金縣等7個財政投資評審機構2018年5月至2020年已結算工程項目進行了抽查，部分工程結算的增值稅稅金計取采用工程招標時的稅率，未按付款或開具發票金額結算定案當期對應增值稅率調整計價，導致多計工程款681.18萬元。
（二）市區污水收集系統跨新豐江河管道工程建設審計情況
對市區污水收集系統跨新豐江河管道工程建設情況進行了審計。審計結果表明，市區污水收集系統跨新豐江河管道工程的過江管道及其配套泵站，2021年經該管道過江輸送過江污水3183萬噸，加快了我市新豐江左岸生活污水的處理，對減少市區水環境污染，改善市區環境條件，保障東江水質，發揮了重要作用。審計發現的主要問題是：
1.建設單位簽訂的合同條款與招標文件實質性內容不一致，造成多支付逾期利息54.38萬元。
2.中標單位將工程違法轉包給無資質的個人施工，涉及合同金額979.88萬元。
3.監理單位簽證管理不到位，現場簽證不完整。一是監理單位對采購進場的工程構配件未作減項鑒證記錄，造成多結算工程款22.73萬元；二是監理單位對施工中的砂石利用未作鑒證記錄，造成砂石利用收益未抵減工程款，涉及合同單項金額82.25萬元。
4.市生態環境局未按規定及時辦理資產交付手續和工程竣工財務決算。市污水廠籌備辦建設的市污水處理廠及配套管網工程，投資總額約1.76億元，已實際交付使用。截至2021年12月底，市生態環境局仍未辦理所有工程項目的竣工財務決算和向市污水廠正式辦理固定資產交付手續。
三、民生審計情況
（一）社會保險基金審計情況
對市本級2021年度社會保險基金預算執行情況進行了審計。審計結果表明，2021年，我市基本能按上級部署和各項政策要求，對社?；疬M行管理，切實保障參保人的正常待遇發放，確保社保基金有序運行。審計發現的主要問題是：
1.工傷保險征收未實現全覆蓋。市區5個已核發了施工許可證的在建建筑工程項目未參加工傷保險，涉及應繳未繳工傷保險費98.66萬元。
2.社會基金待遇發放政策執行不到位。一是市、縣人社部門為33名不符合退休條件的企業職工辦理了退休手續，涉及養老待遇金額166.09萬元；二是市社保經辦機構違規向104名死亡人員發放社保待遇，涉及金額44.84萬元；三是市、縣社保局審核不嚴，導致105名參保人同時享受雙重社保養老待遇，涉及金額71.17萬元；四是東源、連平、龍川縣社保局未按規定為12名符合條件的失業人員繳納醫療保險費0.36萬元；五是東源縣社保局向1名不符合條件人員發放技能提升補貼0.20萬元；六是市社保局、東源縣社保局違規向3名達到法定退休年齡的失業人員發放求職補貼0.35萬元；七是市社保局向1名不符合條件人員支付工傷保險待遇5.65萬元；八是龍川縣醫保局審核不嚴，導致2名參保人超限額報銷醫療待遇，涉及金額4.83萬元；九是市醫保局、連平縣醫保局、龍川縣醫保局向4名沒有繳交醫療保險的人員報銷醫保待遇，涉及金額0.42萬元；十是市、縣醫保局審核不嚴，導致109名參保人未能優先享受城鎮職工基本醫療待遇，涉及金額10.99萬元。
3.社會保險基金管理不規范。一是市醫保中心未將當年城鄉居民醫療保險基金支出戶和城鎮職工醫療保險支出戶產生的活期利息及時上繳財政專戶，涉及金額284.66萬元；二是市財政局生育保險基金財政專戶未按規定及時撤銷，且生育保險基金定期存款2000萬元到期后未及時劃轉；三是市級社?；鹑綄~機制不健全，造成社?；鹫骼U收入賬面科目數據不一致；四是市財政局未按險種要求對社會保險基金進行分賬核算，5個險種的經濟業務全部集中在1個賬套里核算，5個險種的會計憑證全部按月合并編制裝訂成冊。
（二）糧食安全和糧食購銷審計情況
對市本級2013年至2021年10月期間糧食儲備和糧食生產能力建設等情況進行了審計。審計結果表明，各級各部門堅決貫徹落實習近平總書記關于國家糧食安全系列重要講話和重要指示批示精神，通過投資新建糧食儲備倉庫、對糧庫進行智能化升級改造、對市級儲備糧油的輪換差價、貸款利息實行財政全額保障，保障市級糧油儲備規模落實到位，進一步加強了我市糧食儲備安全管理，提升了我市糧食儲備安全保障能力。審計發現主要問題：
1.糧食儲備政策措施落實方面。一是原糧承儲單位2014年未在規定時間內完成儲備糧的輪換，涉及稻谷9829噸；二是成品糧油承儲單位對儲備糧油監管不到位，導致儲備糧日常庫存量和期末庫存量不達標，儲備油甚至出現空倉現象。
2.糧食生產能力建設方面。一是東源縣耕地管理不到位，造成永久基本農田非農化、非糧化，涉及面積2643.31畝；二是東源縣燈塔、黃村等2個鄉鎮非農產業項目占用共6個地塊耕地，項目不落實導致耕地閑置撂荒，涉及面積166.79畝；三是東源縣13個鄉鎮違規向部分不符合條件的農戶發放2019年度和2020年度中央財政耕地力保護補貼資金，涉及金額333.62萬元；四是東源縣2021年中央財政耕地地力保護補貼資金未及時發放，涉及金額1936.58萬元；五是東源縣高標農田后續管護機制不完善，后續管護職責履行不到位，存在部分高標農田撂荒情況。
3.資金籌集使用方面。一是原糧承儲單位未按合同條款約定收取逾期提貨罰金90.94萬元；二是儲備糧油承儲單位未及時歸還儲備糧貸款資金，導致財政部門多承擔銀行貸款利息8.03萬元；三是原糧承儲單位違規用公款報銷應由個人承擔的費用，涉及金額2.93萬元；四是儲備糧油承儲單位報銷非本單位加油卡費用，私車公養，涉及金額14.30萬元；五是成品糧油承儲單位違規出借資金給企業無償使用，涉及金額25萬元；六是成品糧油承儲單位在成品糧輪換采購業務公開招標后，另增加代儲費用，有失公允性，涉及金額47.44萬元。
4.非稅收入及稅收管理方面。一是原糧食管理部門資產管理不到位，造成原糧承儲單位出租產權屬于原糧食管理部門的辦公樓所得的租金收入未上繳財政，涉及資金7.67萬元；二是市級儲備糧食輪換溢余銷售收入未上繳財政，涉及金額1.21萬元；三是原糧承儲單位偷稅漏稅，涉及金額23.41萬元；四是成品糧油承儲單位支付代儲費用等未取得發票，涉及相關稅費10.56萬元。
5.專項資金及績效管理方面。一是成品糧油承儲單位占用軍糧專項資金用于日常經費支出，涉及金額40.99萬元；二是原糧承儲單位未經市政府批準，擅自將糧食倉庫維修專項資金結轉結余資本公積，涉及資金95.22萬元；三是財政部門對糧食專項資金預算管理不到位，績效管理滯后，造成2014年至2021年期間財政撥付輪換補貼存在結余，涉及結余資金246.6萬元。
6.儲備糧購銷儲管理方面。一是成品糧油承儲單位監管儲備成品糧倉庫保管明細賬與包干輪換企業庫存量存在差異，儲備成品糧倉庫儲備量真實性存疑；二是成品糧油承儲單位未建立完整的成品糧油質量檔案，管理不到位；三是原糧承儲單位違規與無糧食收購資格的本單位職工及其他個人輪換省級儲備糧，且輪換業務未采取公開招標或競價方式進行，涉及結算資金為8411.35萬元。
7.倉儲工程項目建設管理方面。一是代建部門違規變更工程，涉及金額122.13萬元；二是代建部門建設的糧食儲備庫建設項目工程竣工后未及時進行結算，涉及合同金額3082.60萬元；三是代建部門超合同約定支付糧食儲備庫工程進度款，涉及金額300.49萬元；四是代建部門沒有認真履行驗收職責，致使部分材料未達到設計要求，涉及合同金額99.21萬元；五是原糧承儲單位把關不嚴，導致多付倉庫區綠化工程款，涉及金額0.89萬元。
8.財務管理方面。一是原糧承儲單位使用白條入賬，無法證實支出真實性，涉及金額0.36萬元；二是原糧承儲單位未執行公務接待管理規定，涉及金額36.18萬元；三是原糧承儲單位審核把關不嚴，報賬手續不完善，真實性存疑，涉及金額40.27萬元；四是儲備糧油承儲單位財務管理混亂，存在報銷憑證未經審核、會計憑證整理及附件不規范、大額現金支付、明細賬填列不規范問題。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
對全市2021年貫徹落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關注了貫徹落實促進就業優先政策情況、中心城區停車場規劃建設管理、疫苗流通和預防接種安全、中心城區公廁建設管理使用情況等方面相關政策落實情況及資金管理使用情況。審計結果表明，市政府積極貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署，結合實際主動作為。堅決貫徹落實習近平總書記關于統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展重要指示批示精神并取得良好成效。審計發現的主要問題是：
1.就業及創業政策措施落實不到位。一是龍川縣、源城區未建立健全就業風險防范機制；二是和平縣未建立“廣東技工”“粵菜師傅”“南粵家政”三大工程工作領導小組；三是源城區人社局失業登記服務管理工作不到位，未建立失業人員定期聯系制度和登記失業人員信息不夠完善；四是源城區人社局審核不嚴，造成企業冒領財政補貼1.2萬元；五是源城區人社局發放優化補助資金不規范，對源城區龍嶺創業孵化基地舉辦的10場“河源創業訓練營”活動，涉及金額30萬元，補助申報材料中無購買服務協議、服務驗收、無確定補助標準的計算依據等相關材料。
2.中心城區停車場規劃建設管理不達標。一是未按規定編制城市停車設施專項規劃，截至2021年6月底，我市尚未按規定建立停車配建監督機制，停車管理統籌協調機制建設滯后；二是截至2021年6月底，我市尚未按規定編制城市停車設施專項規劃；三是市區多個停車場未經審批占用人行道用于停車服務并進行收費；四是東源縣、和平縣、連平縣未按規定制定機動車停放服務收費具體實施細則及收費標準；五是多個停車場未在政府網站上公示政府定價停車場收費信息，且部分停車場未按規定實行明碼標價；六是源城區發改局違規批復停車場收費項目；七是我市尚未按要求建立城市停車設施經營者、從業人員信用記錄并納入信用信息共享交換平臺。
3.疫苗儲存及收費管理不規范。一是源城區、紫金縣、連平縣、江東新區的預防接種單位未使用行政事業性收費票據收取第二類疫苗預防接種服務費；二是紫金縣、連平縣的預防接種單位違規收費，涉及預防接種單位5家、涉及金額34.99萬元；三是源城區、連平縣5家預防接種單位未按規定處置不合格疫苗；四是源城區、連平縣2家預防接種單位未規范儲存管理疫苗；五是源城區、連平縣3家預防接種單位未按規定公示第二類疫苗接種費用。
4.中心城區公廁建設及管護不到位。一是建設標準不高，市區公廁保有量未達到要求；二是有3座公廁因年久失修，長期荒廢閑置，閑置時間最長的超過20年；三是部分一類廁所內配置不全，未按相關要求配置烘干機或紙巾盒；四是未按規定對公廁檔案進行登記、整理、編制檢索工具。
五、資源環境審計情況
對全市違法用地情況進行審計調查，對2個省級自然保護區管理處（廣東連平黃牛石省級自然保護區管理處、廣東龍川楓樹壩省級自然保護區管理處）和東源縣漳溪畬族鄉、和平縣浰源鎮、 源城區新江街道等3個鎮街（鄉）共8名領導干部開展自然資源資產離任（任中）審計。審計結果表明，相關單位及相關領導干部能夠認真貫徹落實黨中央和省委、市委關于生態文明建設的決策部署要求，履行自然資源資產管理和生態環境保護責任。審計發現的主要問題是：
1.存量違法用地較大。2013年至2021年6月我市共有46480宗存量違法用地，涉及面積3.73萬畝，其中耕地1.38萬畝（永久基本農田0.72萬畝）。
2.省級自然保護區相關制度執行不嚴格。一是未嚴格按自然保護區總體規劃要求建設管理保護區，未健全完善各項管護制度，基礎設施建設薄弱；二是未建立自然保護區共管機制，未按要求制訂保護公約；三是自然保護區劃界立標工作滯后，保護區內土地未進行確權；四是保護區應急能力建設有待加強，森林防滅火工具和裝備配備不足。
3.部分鄉鎮黨委、政府及領導干部在履行自然資源資產管理和生態環境保護責任方面存在貫徹執行上級決策部署不到位、資源保護管理不到位等問題。
（1）貫徹落實河長制工作不到位。浰源鎮政府未按規定編制河長制的相關實施方案，未嚴格開展定期督察工作，巡河工作不到位；新江街道未及時修訂河長巡查制度，河長制工作有關制度執行不到位。
（2）國有土地利用管理不規范，違法用地整改不力。浰源鎮政府對違法占用土地整改不到位，涉及面積182.28畝；漳溪畬族鄉政府對耕地監管不到位，造成部分基本農田違規被用于種植果樹，涉及面積553.2畝；漳溪畬族鄉政府未采取有效措施制止非法占用土地行為，涉及土地面積14.28畝。
（3）森林資源保護力度有待加強。浰源鎮政府森林資源保護工作不到位，導致森林總面積減少908.55畝；漳溪畬族鄉政府管護森林不到位，導致出現毀壞森林資源的行為，涉及森林面積38.48畝；漳溪畬族鄉政府對森林違法問題整改不到位，被破壞林地至今仍未完全復原，涉及面積29.54畝。
（4）鎮村污水處理成效不明顯，運營績效不佳。漳溪畬族鄉政府對污水防治管護不到位，造成部分企業及農戶違規直排生活污水和工業廢水，污水處理廠和污水處理站運營情況績效較差；浰源鎮城鄉生活污水處理設施工程未能按期完成。
六、鄉村振興審計情況
對全市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接相關政策措施落實情況進行了審計。審計結果表明，各級各部門貫徹落實省委、省政府關于鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接的決策部署，通過不斷完善制度、加強日常管理等，在推進扶貧資產管理、防止返貧動態監測、駐鎮幫鎮扶村、鄉村基礎設施和公共服務管護等工作中取得一定成效。審計發現的主要問題是：
（一）扶貧資產管理方面
1．扶貧資產管理機制不夠健全，和平縣、龍川縣未能落實產業扶貧項目跟蹤監測機制主體責任，未掌握全縣66個、139個經營性扶貧資產運營狀況。
2.扶貧資產確權登記執行不到位。一是有52個扶貧項目確權登記漏項，導致扶貧資產底數不清，涉及金額3925.84萬元；二是有11個項目確權登記金額不準確，涉及金額1341.61萬元；三是有80個已登記的扶貧資產項目尚未確權，涉及項目總投資2905.9萬元。
3.部分資產運營、項目建設效益不高。一是全市有10個項目拖欠分紅款，涉及金額696.85萬元；二是龍川縣個別扶貧資產項目投向不合規，涉及金額180萬元；三是東源縣有9個“一村一品、一鎮一業”項目經營效益差，涉及金額875萬元，其中有7個藍莓項目種植藍莓的成活率低，2個南藥項目均失敗。
4.扶貧資產收益分配使用不規范。一是龍川縣有2個項目未及時收取光伏項目電費等收入，導致扶貧資產收益無法按約定發放，涉及金額408.82萬元；二是藍口鎮等3個鄉鎮有3個扶貧項目未產生收益，績效不明顯，未達預期目標，涉及金額162.26萬元。
5.部分資金管理使用不規范。一是各縣區住建部門把關不嚴，向財政供養人員或已有房產的人員發放危房改造補助資金，涉及金額271.1萬元；二是紫金縣有2個項目收回的本金未及時使用，造成閑置，涉及金額8240萬元。
（二）防止返貧動態監測和幫扶機制方面
1.低收入人口幫扶政策落實不到位，有222名原建檔立卡持證重度殘疾人員未參照“單人戶”納入低保兜底。
2.幫扶政策宣傳引導力度不足，215名安置于公益性崗位的原建檔立卡貧困人員未落實公益性崗位補貼、社保補貼。
3.和平縣部門間信息交換不順暢，有258名低保戶殘疾人、重度殘疾人未獲得殘疾人兩項補貼。
4.醫療保障政策落實不到位，有16戶37名邊緣易致貧人員未納入基本醫療保險保障。
（三）鄉村基礎設施和公共服務方面
1.農村集中供水方面。一是東源縣省定貧困村生活污水處理設施建設項目進展緩慢，工期超時733天，截至2021年12月，未竣工驗收，已建成的設施全部未投入使用，涉及金額10989.46萬元；二是黃田鎮等4個鄉鎮雨污分流建設工程不達標，未實現資金績效目標，涉及金額146.96萬元；三是新港鎮等2個鄉鎮有2個自來水工程建成后閑置浪費，資金績效較差，涉及金額670.32萬元；四是和平縣彭寨鎮村村通自來水PPP項目建成后閑置，未發揮效益；五是龍川縣、和平縣集中供水工程項目建成后總體水質檢測合格率不達標，影響村民用水安全。
2.東源縣等5個鄉鎮有12個項目工程建設不規范。一是藍口鎮、順天鎮等2個鄉鎮把關不嚴，導致有2個工程項目偷工減料，涉及投資金額58.26萬元；二是葉潭鎮、新港鎮共有2個項目存在串通投標、圍標的情況，涉及金額524.34萬元；三是船塘鎮等5個鄉鎮有8個項目應采取競爭性談判的方式進行采購，但采取了邀標方式，不符合政府采購有關規定，涉及金額2038.09萬元。
七、國有企業審計情況
以推動深化國有企業改革、規范國有資源資產管理、防范化解重大風險為目標，對個別公司進行了審計。審計發現的主要問題：
一是部分重大經濟事項支出未經集體決策，涉及金額87.22萬元；二是投資項目建設程序不符合相關規定，決策不規范，涉及金額2850萬元；三是工程管理不規范，手續不齊全、工程項目無驗收記錄，涉及金額6.86萬元；四是財務管理不規范，利息收入未按規定確認損益、設備未納入固定資產核算，涉及金額57.36萬元。
八、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計情況
對9個部門單位、東源縣漳溪畬族鄉、和平縣浰源鎮、 源城區新江街道等3個鎮街（鄉）主要領導干部任期經濟責任進行了審計。審計結果表明，被審計單位及領導干部依法行政和履行經濟責任的意識不斷增強，內部控制和財務管理制度日趨健全完善，會計核算水平明顯提高。審計發現的主要問題是：
（一）部門單位經濟責任審計發現的主要問題
1.重大經濟決策管理不規范，涉及金額575.32萬元。一是有2個部門未及時制定重大經濟決策制度；二是有3個部門部分重大經濟事項未經集體會議決策，涉及金額575.32萬元。
2.部分項目資金使用未發揮效益，涉及金額1861.79萬元。有3個部門因部分項目尚未啟動實施、部分正在實施的項目工程進度緩慢等原因造成資金閑置未發揮效益，涉及金額1861.79萬元，其中部分資金滯留項目單位賬戶223.82萬元。
3.財務管理不規范，涉及金額54300.4萬元。一是有3個部門固定資產管理不規范，存在代建代購資產已投入使用未辦理資產移交手續、單位資產長期在個人名下未辦理產權變更手續、盤虧資產未及時按規定核銷、固定資產未按規定計提折舊等問題，涉及金額41211.84萬元；二是有4個部門會計核算不規范，存在違規設立賬套、單位資產收入在下屬單位核算等問題，涉及金額1511.78萬元；三是有2個部門未按規定及時清理債權債務，涉及金額1299.57萬元；四是有1個單位公款私存，涉及金額9016.3萬元；五是有2個部門存量資金811.32萬元未及時清理重新安排使用或上繳財政；六是有5個部門違規使用現金結算，其中1個部門大額現金收支，涉及金額277.45萬元；七是有4個部門報賬審核不嚴格，入賬憑據不完整，涉及金額149.56萬元；八是有2個部門違規占用專項資金22.58萬元。
4.非稅收入管理不到位，涉及金額99.27萬元。一是有1個單位未及時足額收回生態補償費68.7萬元；二是有1個單位已結案資金應繳未繳財政專戶27.57萬元、應退未退案件當事人保證金3萬元。
5.未嚴格執行政府采購制度，涉及金額146.38萬元。一是有3個部門把應納入政府采購的印刷服務、修繕項目、辦公設備等未按規定實施政府采購，涉及金額139.78萬元；二是有2個部門采購資金審核監管不到位，導致多付采購款6.6萬元。
6.部分費用開支不符合規定，涉及金額191.08萬元。一是有1個部門未嚴格執行費用審批報銷制度，會議、培訓及差旅等費用報銷手續不完善，涉及金額150.87萬元；二是有3個部門無接待公函、無接待清單開支接待費35.8萬元；三是有1個部門未及時清理清退津補貼2.98萬元；四是有2個部門超標準超范圍報銷差旅費、多領取出差補貼1.43萬元。
（二）鎮街經濟責任審計發現的主要問題
1.貫徹上級決策部署不到位，涉及金額5871.79萬元。一是有1個鎮未按上級決策部署要求編制相關實施方案；二是有1個街道的棚戶區項目進展慢，造成專項債券資金2579.08萬元使用不及時；三是有1個街道未按時完成上級下達的工作任務，涉及金額3292.71萬元。
2.重大決策管理不規范，涉及金額3302.97萬元。一是有1個鎮重大決策制度不完善，未明確規定決策程序、決策審批權限、責任追究等；二是有1個街道決定的重大經濟事項未編發會議紀要，涉及金額3144.24萬元；三是有2個鎮（街）重大經濟事項未經集體決策，涉及金額158.73萬元。
3.工程管理不規范，涉及金額4017.43萬元。一是有1個鎮拖欠項目工程款74.57萬元、部分工程結算284.89萬元未經縣財政評審確認、部分工程違規發包給無資質個人承建，涉及金額127.22萬元；二是有1個鄉政府未按規定辦理工程財務決算，涉及金額3530.75萬元。
4.未嚴格執行政府采購制度，涉及金額106.37萬元。有3個鎮（街）均自行采購納入政府采購目錄范圍的辦公設備等固定資產。
5.非稅收入管理不到位，涉及金額261.22萬元。一是有2個鎮（街）應收未收拆遷安置補償款及租金等收入185.16萬元；二是有2個鎮（街）未嚴格執行收支兩條線管理，存在收取承包款、租金、管護費等直接列收列支的問題，涉及金額71.56萬元；三是有1個鄉政府違規收取桉樹管護費4.5萬元。
6.財務管理不規范，涉及金額5148.41萬元。一是有3個鎮（街）應收應付款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1853.86萬元；二是有1個街道少記項目收支503萬元、違規從零余額賬戶取現至實有賬戶108萬元、違規使用現金50.17萬元、未及時清理銀行賬戶和遺留會計賬套160.55萬元；三是有1個街道違規出借資金433.44萬元、舉借債務383.76萬元；四是有1個鎮賬務處理不規范，涉及金額560.77萬元；五是有1個鄉政府固定資產賬與系統登記數據不一致，涉及金額932.64萬元；六是有2個鎮（街）費用報銷憑證不完整，涉及金額83.97萬元；七是有1個鎮政府78.25萬元房產未登記固定資產賬。
7.“三公”經費超預算，涉及金額80.52萬元。有1個鎮公務接待費、公務用車運行費超預算76.88萬元，也未嚴格執行公務用車使用登記和公示制度。
九、審計移送的違紀違法問題線索情況
2021年，市審計局共移送違紀違法問題線索7宗，其中移送紀委監委1宗，移送有關部門6宗，涉及公職人員5人，移送事項涉及工程違法轉包、工程監理、偷漏稅費、公職人員涉嫌違規從事或者參與營利性活動、經商辦企業等。
十、審計建議
以上問題產生的主要原因：一是部分單位履行預算執行主體職責不到位。預算編制與政策銜接不夠緊密、不實不細，預算編制不夠精準、規范，與實際業務工作存在一定程度的脫節，導致資金效益未能發揮。二是部分單位執行政策還存在差距。部分單位未能嚴格執行“三重一大”事項集體決策要求，經濟事項決策不夠科學、規范，對上級重大政策措施研究不夠，推動政策落實落地還存在不足。三是體制機制還存在缺陷。部分單位對工作缺乏系統研究，對防范化解重大風險隱患的認識還不到位，部分重點領域還存在漏洞。綜合審計反映的情況與問題，審計建議如下：
（一）進一步增強預算約束剛性，嚴肅財經紀律。要加強四本預算銜接，打破支出固化格局，增強公共財政統籌能力，加強對預決算編制工作的指導和監督管理，科學精準合理安排年度預算，嚴格部門預算管理主體責任，督促將全部收入和支出依法納入預算，全面、真實、準確反映財政收支，健全專項資金定期評估和動態調整機制，壓縮資金分配中的自由裁量空間，繼續壓減非必要非剛性支出，嚴格落實中央八項規定及其實施細則精神，把政府“過緊日子”作為常態化紀律要求，勤儉辦事業，對財政資金損失浪費問題追責問效。
（二）防范化解重點領域突出風險隱患，嚴格規范重大經濟事項決策權力運行。要進一步完善重大事項集體決策制度，提升科學決策水平。要加強制度建設，進一步規范資金分配、項目建設等方面的管理，進一步加強糧食儲備安全管理，提升糧食儲備安全保障能力，進一步加強社?；鸨O督，形成對社?；鸬谋O督合力。要大力清理違法用地，落實好領導干部資源環境相關決策和監管履職情況的評價標準，進一步壓實地方耕地嚴保嚴管責任，加快推進污水處理、垃圾處置等重大環保項目建設。
（三）強化制度建設，完善民生保障機制。各地區、部門單位要立足新發展階段，加快補齊社保、衛生、科技、教育、環保等重點民生領域的制度短板，及時制訂配套措施，健全部門間溝通協調和互聯互通機制，加大資金投入和支出監管力度，堅持把便民利民惠民政策擺在更加突出的位置，推進就業優先政策落實、營商環境優化、公共衛生體系建設、鄉村振興、降費減負、困難群眾基本生活保障和民生兜底等民生保障機制不斷完善，促進社會和諧穩定。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規定移交相關部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關規定向市人大常委會報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
2022年是我國踏上全面建設社會主義現代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，全面貫徹落實新修訂的審計法，依法嚴格履行審計監督職責，自覺接受市人大監督，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！
以上報告，請予審議。
粵公網安備 44160202000112號
