根據(jù)《廣東省審計廳關(guān)于印發(fā)2018年國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計工作方案的通知》（粵審經(jīng)責二[2017]308號）的工作安排，我局組織對截至2018年第三季度水庫移民資金管理使用情況進行了審計，抽查了市縣兩級移民、財政等15個部門。省審計廳組織對源城區(qū)“減稅降費”政策推進情況進行了審計調(diào)查，抽查了源城區(qū)交通、國土、環(huán)保、住建、稅務、工業(yè)園、街道等8個部門單位。審計結(jié)果表明，市、縣（區(qū)）和有關(guān)部門不斷加大中央和省市各項移民扶持政策的落實力度，重視做好水庫移民直補到人資金發(fā)放和水庫移民后期扶持項目組織實施工作，有效地增加了移民收入，建成了一批后期扶持項目并發(fā)揮了應有的作用，改善了庫區(qū)和移民安置區(qū)的移民生產(chǎn)生活條件；源城區(qū)能落實“減稅降費”政策、減免有關(guān)稅費，有效減輕企業(yè)負擔。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分部門單位在落實有關(guān)政策措施等方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。
一、基本情況
（一）水庫移民資金籌集和安排使用情況。
我市2011年至2018年6月水庫移民資金籌集和安排使用情況如下：
1、籌集和分配情況。2011年至2018年6月，全市籌集移民資金34.21億元（含省直撥縣資金），其中：省財政廳下?lián)?3.82億元、市本級財政安排0.39億元；分配下?lián)芤泼褓Y金32.92億元，其中：市移民局20758.65萬元，源城區(qū)79807.4萬元，東源縣168457.9萬元，和平縣5299.97萬元，龍川縣33268.08萬元，紫金縣4702.5萬元，連平縣15104.5萬元，江東新區(qū)1780.96萬元。
2、資金投向情況。2011年至2018年6月，全市共安排使用移民資金28.3億元，其中，直補到人資金8.1億元（含補助移民購買新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險1.04億元）、用于移民區(qū)基礎設施建設和公共服務等20.2億元。
3、資金存量情況。截至2018年6月，全市未撥付使用的資金6.85億元，其中：市財政1.29億元，各縣（區(qū)）合計5.56億元。
（二）源城區(qū)“減稅降費”政策落實情況。
截至2018年9月底，源城區(qū)編制并公布了政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單，2015年以來取消、停征、免征6項政府性基金名稱，取消、停征、免征37項行政事業(yè)性收費，對9項政府性基金的征收范圍或標準進行了調(diào)整，有效減輕企業(yè)負擔。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策得到落實。2015年以來，先后4次對小微企業(yè)企業(yè)所得稅的年應納稅所得額上限進行調(diào)整，從20萬元調(diào)整為100萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）資金使用進度緩慢，未及時發(fā)揮資金應有的效益，涉及金額6.85億元。
2015年至2017年，省下?lián)芪沂兴畮煲泼褓Y金12.92億元，截至2018年6月，全市仍有6.85億元（含2016年以前未安排使用結(jié)轉(zhuǎn)資金2.75億元）未撥付使用。其中：市本級1.29億元，各縣（區(qū)）5.56億元（其中源城區(qū)9261.19萬元，東源縣31964.42萬元，和平縣1218.83萬元，龍川縣9846.07萬元，紫金縣601.66萬元，連平縣2174.3萬元，江東新區(qū)484.7萬元）。
造成上述問題的主要原因：一是市移民局和各縣（區(qū)）移民管理部門對移民資金項目監(jiān)督檢查管理不夠到位，移民資金撥付沒有建立輔助賬，不能準確掌握資金支付情況，導致監(jiān)督不夠到位而造成移民資金滯留；二是部分資金分配計劃審批程序比較復雜，審批時間過長，導致移民資金下達滯后，造成結(jié)存量較大。市、縣（區(qū)）移民局應及時梳理項目，查找問題癥結(jié)，盡快組織實施移民資金項目，采取切實有效措施按規(guī)定時間消化移民存量資金。
（二）部分縣區(qū)水庫移民直補資金發(fā)放不規(guī)范。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，連平縣、和平縣違規(guī)將水庫移民直補到人資金先撥付到各財政所，再由財政所支付到移民個人銀行賬戶；源城區(qū)違規(guī)將水庫移民直補到人資金先撥付到區(qū)移民局和財政局共管賬戶，再從共管賬戶支付到移民個人銀行賬戶。
造成上述問題的主要原因是有關(guān)縣區(qū)對移民直補到人資金管理不到位，沒有按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范水庫移民直補到人資金發(fā)放工作。有關(guān)縣區(qū)財政部門應予以糾正，嚴格執(zhí)行水庫移民直補到人資金由縣級財政部門統(tǒng)一直接支付制度。
（三）部分工程項目未嚴格按照合同約定預留質(zhì)量保證金。
東源縣新港鎮(zhèn)青溪村大水坑自來水工程、龍川縣麻布崗鎮(zhèn)馬里橋路段道路工程，合同分別約定留取工程總價款的20%、5%作為質(zhì)量保證金。經(jīng)查，上述兩個工程項目在工程完工后就分別支付了98.5%、99.7%的工程價款，沒有按照合同的約定留取質(zhì)保金。
造成上述問題的主要原因是相關(guān)單位法律意識不強，沒有嚴格按照合同約定留取工程質(zhì)量保證金。相關(guān)縣區(qū)應予以糾正，嚴格按照合同規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金。
三、以前審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
（一）關(guān)于第二季度反映的“市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局未對工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理和建筑工程施工許可證核發(fā)兩個審批事項進行優(yōu)化整合”問題的整改情況。
市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局已經(jīng)對工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理和建筑工程施工許可證核發(fā)兩個審批事項進行整合，進行并聯(lián)審批。
（二）關(guān)于第二季度反映的“市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局下屬單位河源市規(guī)劃勘察測繪院違規(guī)開展行政審批中介服務”問題的整改情況。
市住建局不再指定下屬單位辦理中介服務事項，改為由申請人自由選擇中介服務機構(gòu)辦理。
（三）關(guān)于第二季度反映的“市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局未及時更新網(wǎng)上辦事大廳‘建筑工程施工許可證核發(fā)’行政審批的辦事指南?！眴栴}的整改情況。
市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局已經(jīng)將“散裝水泥專項資金”、“新型墻體材料專項基金”在“建筑工程施工許可證核發(fā)”行政審批事項的“申請材料”中刪除。
（四）關(guān)于第二季度反映的“東源縣機構(gòu)編制委員會在事業(yè)單位分類改革中未按照規(guī)定對東源縣房管局進行準確分類”問題的整改情況。
經(jīng)東源縣編委會2018年9月19 日開會研究，并經(jīng)縣委常委會討論決定（七屆[2018]41號），東源縣已將房管局行政職能劃到縣國土資源局。
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