國(guó)家稅務(wù)總局河源市稅務(wù)局
政風(fēng)行風(fēng)熱線提綱
2019年12月18日
一、主持人問(wèn)答部分
（一）減稅降費(fèi)方面
1.主持人：實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)是黨中央作出的重大決策部署，也是降低企業(yè)成本激發(fā)市場(chǎng)主體活力的惠民利民舉措，請(qǐng)問(wèn)市稅務(wù)局在落實(shí)減稅降費(fèi)政策方面有哪些具體的措施及成效呢？
（羅總）答：主持人，您好！今年1-10月，全市累計(jì)新增減免稅費(fèi)16.91億元，取得了惠民利民的實(shí)效。在這一過(guò)程中，我局始終堅(jiān)持以稅費(fèi)的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”，用稅務(wù)人的辛苦指數(shù)換取納稅人繳費(fèi)人的幸福指數(shù)和企業(yè)的發(fā)展指數(shù)。主要采取了六個(gè)工作法：
第一，“團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)法”讓稅務(wù)人應(yīng)做盡做。從2月1日起，全市稅務(wù)系統(tǒng)就配備了74名業(yè)務(wù)骨干專職從事減稅降費(fèi)工作，并在全省稅務(wù)系統(tǒng)率先實(shí)現(xiàn)減稅辦實(shí)體化運(yùn)行、實(shí)行每周重點(diǎn)工作任務(wù)清單制度。
第二，“全城發(fā)聲法”讓好政策家喻戶曉。統(tǒng)籌“全市一盤棋”，通過(guò)納稅人學(xué)堂、微信、短信、媒體等打出政策宣傳輔導(dǎo)組合拳，實(shí)現(xiàn)對(duì)8.7萬(wàn)納稅人減稅降費(fèi)政策宣傳100%全覆蓋，其中一對(duì)一上門輔導(dǎo)8.5萬(wàn)戶，占比達(dá)97.7%。
第三，“套餐服務(wù)法”讓納稅人應(yīng)享盡享。全面推行首問(wèn)責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、“最多跑一次”等服務(wù)制度，通過(guò)指定專人、設(shè)立專崗、設(shè)置專窗等，優(yōu)化減稅降費(fèi)政策服務(wù)措施。舉辦稅企“減稅降費(fèi)”文化沙龍、“企業(yè)家大講堂”交流會(huì)等主題活動(dòng)，為納稅人現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑。
第四，“查漏補(bǔ)缺法”讓政策紅利充分釋放。開展減稅降費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)排查工作，組建退稅攻堅(jiān)隊(duì)，確保多繳稅款應(yīng)退盡退。認(rèn)真排查整治第三方借減稅降費(fèi)服務(wù)亂收費(fèi)行為，調(diào)查顯示納稅人對(duì)第三方涉稅服務(wù)單位的滿意率達(dá)99.53%。
第五，“協(xié)同共治法”讓政策順利實(shí)施落地。2月份以來(lái)，全市稅務(wù)系統(tǒng)累計(jì)向各級(jí)黨委政府、紀(jì)委監(jiān)委、財(cái)政等部門匯報(bào)溝通減稅降費(fèi)工作、開展“縣長(zhǎng)稅課”97次，得到了各級(jí)相關(guān)部門的大力支持，讓我們能夠更加高效推動(dòng)政策落地。
第六，“多管齊下法”讓監(jiān)督執(zhí)紀(jì)更加嚴(yán)格。在全省稅務(wù)系統(tǒng)首創(chuàng)《減稅降費(fèi)紀(jì)檢問(wèn)責(zé)工作指引》，將減稅降費(fèi)監(jiān)督任務(wù)、監(jiān)督模式和監(jiān)督方式融為一體，確保減稅降費(fèi)在主動(dòng)接受監(jiān)督中落到實(shí)處。
（二）個(gè)人所得稅方面
2.主持人：除減稅降費(fèi)外，個(gè)稅改革也是大家關(guān)注的熱點(diǎn)話題，新個(gè)人所得稅法已實(shí)施一年了，能否請(qǐng)稅務(wù)局介紹一下相關(guān)情況？
（羅總）答：好的，主持人。為推動(dòng)新個(gè)人所得稅法順利實(shí)施，我局制定了多載體、多渠道的宣傳輔導(dǎo)計(jì)劃，利用網(wǎng)站、微信、微博等新媒體開展政策宣傳，制作個(gè)稅趣味情景宣傳視頻，在微信朋友圈投放個(gè)稅宣傳廣告，在河源廣播電視臺(tái)、河源日?qǐng)?bào)、河源晚報(bào)設(shè)立專欄，通過(guò)全媒體宣傳矩陣做好政策分析解讀、操作指引梳理、熱點(diǎn)問(wèn)題答疑等宣傳輔導(dǎo)工作。今年截至11月，我局組織個(gè)人所得稅收入同比下降30.4%，個(gè)稅新政累計(jì)減免稅額3.77億元，減稅效應(yīng)明顯，224萬(wàn)人次享受到了減免稅的改革紅利。
明年3月份將進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳工作，針對(duì)綜合所得匯算清繳對(duì)象人數(shù)多、分布廣的特點(diǎn)，我局已開展針對(duì)性的宣傳培訓(xùn)和納稅咨詢工作，對(duì)扣繳義務(wù)人和納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)各種渠道予以解答，確保扣繳義務(wù)人和納稅人了解匯繳政策、熟悉系統(tǒng)操作，推動(dòng)匯算清繳工作順利開展。
3.主持人：明年個(gè)人所得稅實(shí)施匯算清繳的話，請(qǐng)問(wèn)哪些所得需要進(jìn)行匯算清繳，辦理匯算清繳有沒(méi)有具體的時(shí)間期限？
（軒豪）答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條、十二條的規(guī)定，需辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳主要包括以下所得：
一是居民個(gè)人取得綜合所得，綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等4項(xiàng)，如需辦理匯算情況的話，需在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》有關(guān)規(guī)定，納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的，納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的，符合以上三種情形之一的，不需要辦理年度匯算。
二是納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算情況。
三是納稅人移居境外注銷中國(guó)戶籍，在注銷戶籍年度取得的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前辦理當(dāng)年的匯算清繳。
近日，稅務(wù)總局起草了關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（征求意見稿），并面向社會(huì)公開征求意見，里面詳細(xì)列明了2019年度匯算的內(nèi)容，需要或不需要辦理年度匯算納稅人的情形、辦理方式及渠道等內(nèi)容，大家如有意見可以于12月26日前登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站，進(jìn)入首頁(yè)意見征集系統(tǒng)進(jìn)行意見反饋。
4.主持人：新個(gè)人所得稅法除了提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，還有一個(gè)較大的改革紅利就是設(shè)立專項(xiàng)附加扣除。例如子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等支出可以予以扣除。在扣除前，我們專門填報(bào)了專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，請(qǐng)問(wèn)這些信息需要每年填報(bào)嗎？
（軒豪）答：是否需要重新填報(bào)，視實(shí)際情況而定。今年填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，是依據(jù)今年情況填報(bào)并享受政策的；如相關(guān)情況發(fā)生變化，需要及時(shí)據(jù)實(shí)更新。為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，我們簡(jiǎn)化了相關(guān)流程，如果不進(jìn)行修改，已填報(bào)的扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2020年。但如果納稅人明年專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，未能及時(shí)修改的話，可能會(huì)對(duì)納稅人明年繼續(xù)享受政策帶來(lái)一定影響。例如，任職受雇單位發(fā)生變化而未更新，新的任職受雇單位將無(wú)法獲取相關(guān)信息并據(jù)以辦理扣除。
5.主持人：那可以通過(guò)哪些渠道或途徑修改專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息？
（軒豪）答：如需要對(duì)2020年的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行修改的話，可以下載個(gè)人所得稅APP或者登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站查看并修正相關(guān)信息；也可以將前期電子模板填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息打印出來(lái)，修改并簽字后交給單位，由單位辦理2020年的專項(xiàng)附加扣除。
（三）城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)方面
6.主持人：從2019年1月1日起，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。請(qǐng)問(wèn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)的參保對(duì)象是哪些呢？繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是多少呢？
（葉科）答：同時(shí)具備下列條件的，可參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：1.年滿16周歲(不包括在校學(xué)生、現(xiàn)役軍人、服刑人員);2.具有本市戶籍;3.不符合城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保條件的。目前我市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年120元、240元、360元、480元、600元、960元、1200元、1800元、2400元、3600元，共10個(gè)繳費(fèi)檔次。參保人可根據(jù)本人的經(jīng)濟(jì)能力在上述10個(gè)繳費(fèi)檔次中選擇一個(gè)繳費(fèi)檔次繳費(fèi)，多繳多得。繳費(fèi)時(shí)間是每年的1月1日到12月31日。
除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民都可以參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，具體包含具有本市戶籍的城鄉(xiāng)居民、符合條件的非本市戶籍在校學(xué)生、新生兒、已取得居住證的常住人口。今年，我市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是250元，繳費(fèi)時(shí)間是9月15日到12月31日。
7.主持人：那么可以通過(guò)哪些渠道或途徑繳費(fèi)呢？
（葉科）答：目前的繳費(fèi)渠道還是比較多的，一是銀行繳費(fèi)。繳費(fèi)人可攜帶戶口簿或身份證或繳費(fèi)專用折到全市任一郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。可攜帶戶口簿或身份證到全市任一農(nóng)村商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。二是微信繳費(fèi)。繳費(fèi)人可以通過(guò)“廣東稅務(wù)”“粵省事”微信公眾號(hào)繳費(fèi)，也可以通過(guò)“粵省事”或“粵稅通”小程序繳費(fèi)。三是其他方式繳費(fèi)。繳費(fèi)人可以到戶籍所在地的辦稅服務(wù)廳辦理繳費(fèi)，也可以通過(guò)自助辦稅終端或廣東省電子稅務(wù)局進(jìn)行繳費(fèi)。
需要注意的是，在我市新參保的繳費(fèi)人要先到戶籍所在地的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參保登記，然后才能辦理繳費(fèi)。
（四）增值稅發(fā)票方面
8.主持人：據(jù)悉，我省11月份上線增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，能否介紹下該平臺(tái)？
（藍(lán)天）答：該平臺(tái)主要面向需要開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人提供服務(wù)。納稅人如需自行開具增值稅電子普通發(fā)票，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKEY后，安裝好開票客戶端軟件，即可開具發(fā)票。開具的電子發(fā)票可以通過(guò)掃描二維碼、發(fā)送電子郵件、打開鏈接等方式提供給索票方使用。
（五）稅務(wù)行政許可方面
9.主持人：據(jù)了解，從12月份起，稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理更加簡(jiǎn)便了，能否為我們介紹一下具體哪些方面更加簡(jiǎn)便了？
（藍(lán)天）答：可以的。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）規(guī)定，對(duì)保留的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，從2019年12月1日起，進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦理程序。具體情況包括幾個(gè)方面：
一是壓縮辦理時(shí)間。對(duì)部分稅務(wù)行政許可事項(xiàng)在20個(gè)工作日的法定辦結(jié)時(shí)限的基礎(chǔ)上明確了更短的承諾辦結(jié)時(shí)限。例如對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批等，辦結(jié)時(shí)限從20個(gè)工作日壓縮至10個(gè)工作日。
二是簡(jiǎn)并申請(qǐng)文書。例如稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表的填報(bào)事項(xiàng)減少，取消了法定代表人（負(fù)責(zé)人）欄次、經(jīng)辦人和委托代理人聯(lián)系地址欄次。又如納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款、延期申報(bào)事項(xiàng)的申請(qǐng)表單予以合并，取消了《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》報(bào)送要求，只需要填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》即可。
三是減少材料報(bào)送。例如對(duì)納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)事項(xiàng)的申請(qǐng)材料減少了，以前需納稅人單獨(dú)提供申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額材料、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算材料，現(xiàn)在只需直接在申請(qǐng)表中填寫相關(guān)信息及理由即可。同時(shí)以前需要納稅人提供連續(xù)3個(gè)月繳納稅款情況和資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)在改為稅務(wù)機(jī)關(guān)在系統(tǒng)中主動(dòng)核查。
四是簡(jiǎn)化送達(dá)程序。例如稅務(wù)行政許可文書可以通過(guò)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行送達(dá)和簽收，無(wú)需另行填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。
二、觀眾提問(wèn)部分
1.我今年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但我沒(méi)有向單位填報(bào)相關(guān)的信息，請(qǐng)問(wèn)還能扣除嗎？
（軒豪）答：現(xiàn)在已經(jīng)是12月份了，如果您今年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除但未在領(lǐng)取工資薪金時(shí)享受，您要先填報(bào)專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，在單位發(fā)放最后一個(gè)月工資前報(bào)給單位，才能在這個(gè)月補(bǔ)充享受2019年的專項(xiàng)附加扣除。如果來(lái)不及的話，您可以在明年的3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。
2.我昨天通過(guò)微信繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)信號(hào)不行，中間卡了一下，繳了兩次費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎么辦？能退嗎？
（葉科）答：因網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題導(dǎo)致重復(fù)扣費(fèi)，系統(tǒng)將于3個(gè)工作日原路徑返回；如3個(gè)工作日還沒(méi)有返回，您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行登記，登記時(shí)請(qǐng)您提供扣款的繳款序號(hào)和交易單號(hào)，我們稅務(wù)部門將會(huì)跟進(jìn)處理。
3.我原來(lái)在一家企業(yè)工作，上個(gè)月公司和我解除了勞動(dòng)合同，我在公司工作了近6年，期間公司一直有幫我交社保，我想問(wèn)一下我能夠領(lǐng)取失業(yè)金么？
（葉科）答：失業(yè)人員同時(shí)符合下列條件的可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并按照規(guī)定享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)失業(yè)前所在用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿1年，或者不滿1年但本人有失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的;(3)已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。根據(jù)您的情況，您辦理失業(yè)登記后可以按規(guī)定享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇。
4.單位為我們買了商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，想問(wèn)我們要不要交個(gè)人所得稅？
（軒豪）答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)稅〔2005〕94號(hào)）第一條規(guī)定，單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。
5.我現(xiàn)在東源一家企業(yè)工作，明年就到齡退休了。我想了解一下，領(lǐng)取養(yǎng)老金需要什么條件嗎？
（葉科）答：領(lǐng)取養(yǎng)老待遇需要滿足兩個(gè)條件，一是達(dá)到法定退休年齡；二是按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)年限累計(jì)滿15年以上（含15年）。
6.我買了一套房，140平米，想了解下要繳多少契稅？
（藍(lán)天）答：（一）對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
（二）對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
7.你好，我想開個(gè)稅完稅證明，是不是一定要去稅務(wù)局開？能委托其他人幫忙代開嗎？
（軒豪）答：您好，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果您是開具稅款所屬期為2019年1月1日以后的個(gè)人所得稅繳稅情況證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具《稅收完稅證明》，而是調(diào)整為開具《納稅記錄》。您可以通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等申請(qǐng)開具，也可以委托他人持下列證件和資料到辦稅服務(wù)廳代為開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》：
（一）委托人及受托人有效身份證件原件；
（二）委托人書面授權(quán)資料。
8.我和一個(gè)朋友上個(gè)月合伙開了一家公司，想問(wèn)申領(lǐng)增值稅發(fā)票是否有最高開票限額限制?每月可以領(lǐng)取多少份發(fā)票？
（藍(lán)天）答：有的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名驗(yàn)證，辦理稅控設(shè)備發(fā)行的新辦納稅人，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票時(shí)，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份。增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。
9.我去年年底住院做了個(gè)手術(shù)，今年年初出院的，跨了年度，想問(wèn)我的醫(yī)療費(fèi)用繳個(gè)稅時(shí)能扣除嗎？
（軒豪）答：您好，住院的話，一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算。如果您醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間是今年，達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在年度匯算清繳時(shí)享受大病醫(yī)療扣除。
10. 我開了一家公司，之前是按月申報(bào)的，現(xiàn)在想改成按季申報(bào)，可以嗎？要不要提供什么資料？
（藍(lán)天）答：您可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限，無(wú)需提供資料。如果您在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如果您在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅的，在申請(qǐng)變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅，適用月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，自下季度起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。
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